Чтобы списать стоимость утраченного на складе маркетплейса товара, получите подтверждающие документы:
- справку МЧС;
- акт о пожаре;
- протокол осмотра места происшествия;
- акт инвентаризации с перечнем и стоимостью уничтоженного товара.
Инвентаризация на сгоревших складах — длительный процесс, поэтому документы придётся подождать.
Учесть потери можно только на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы». Если маркетплейс или страховая компания выплатит компенсацию, выплата считается доходом при любом режиме налогообложения.
Проверьте, можете ли вы учесть стоимость товаров в расходах
Компании на ОСНО. По статье 265 НК стоимость уничтоженных товаров можно учесть в расходах при расчёте налога на прибыль.
По статье 252 НК для списания таких затрат нужны подтверждающие документы, например:
- справки государственных служб;
- протокол осмотра места происшествия;
- акт о пожаре, в котором указана причина возгорания;
- инвентаризационные описи или акты, сличительные ведомости, в которых указана стоимость утраченного имущества.
ИП на ОСНО. По статье 221 НК при расчёте НДФЛ предприниматели могут уменьшить облагаемый доход на профессиональный налоговый вычет. Это документально подтверждённые расходы, связанные с бизнесом. При этом сумма вычета не должна быть больше, чем доходы. Правила учёта расходов для ИП такие же, как для организаций на ОСНО, поэтому можно учесть стоимость сгоревших товаров.
Если у ИП нет документов, подтверждающих расходы, можно применить профессиональный вычет — 20% от всех доходов. Но нужно выбрать только один вариант:
- учесть фактические расходы, подтверждённые документами;
- применить вычет 20% от доходов.
Пример. За 9 месяцев 2026 года ИП на ОСНО заработал 20 миллионов рублей. Для покупки товаров он потратил 2 миллиона рублей, по ним есть документы от поставщиков. Часть товаров стоимостью 1 миллион рублей сгорела на складе маркетплейса. На них ИП получил документы по утрате товара, поэтому может учесть эту сумму в профессиональном вычете.
При этом ИП может отказаться от учёта фактических расходов и применить профессиональный вычет в размере 20% от доходов. Тогда сумма вычета составит 4 миллиона рублей (20 миллионов x 20%).
В этом случае для ИП выгоднее 20%-й вычет без документов: он уменьшает облагаемый доход на 4 миллиона рублей вместо трёх.
Компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы». Раньше потери из-за чрезвычайных ситуаций (ЧС) не входили в закрытый перечень расходов из статьи 346.16. С 2026 года он стал открытым, и теперь можно списывать и другие расходы по тем же правилам, как для налога на прибыль. Это значит, что на УСН «Доходы минус расходы» тоже можно списать утраченный или испорченный товар. Для этого он должен быть оплачен поставщику, оформлен документами и ещё не списан на расходы.
Компании и ИП на УСН «Доходы», АУСН, ПСН, НПД не могут списывать расходы при гибели товаров.
Запросите документы для списания расходов на товары
Списать товары можно только после того, как их гибель подтверждена официальными документами. Если это произошло на складах маркетплейса, нельзя опираться лишь на факт пожаров, публикаций в СМИ и исчезновение товаров из личного кабинета.
Учитывая, что компании нужно проводить инвентаризации на сгоревших складах, ожидание документов может затянуться. А Wildberries, например, убрал привязку к складам из отчётов по платному хранению, поэтому остатки в личном кабинете могут быть недостоверными.
Минфин перечислил документы для списания сгоревшего товара в письме № 03−03−06/1/43813:
- Справка противопожарной службы МЧС.
- Протокол осмотра места происшествия.
- Акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания.
- Акт инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества.
- Справка о прекращении уголовного дела от следственного комитета.
Чтобы их получить, напишите запрос в поддержку маркетплейса. Пример сообщения:
«Прошу предоставить информацию и документы по складам, пострадавшим в результате атак БПЛА на склады в Оренбурге и Чапаевске:
- акт инвентаризации об остатках моего товара в наличии;
- поартикульный реестр уничтоженных товаров;
- документы МЧС о пожаре и его итогах».
Можно самостоятельно получить справку о пожаре по каждому сгоревшему складу. Для этого обратитесь в местное подразделение МЧС или заполните заявку на Госуслугах:
- Выберите, что хотите сделать: получить новую справку или внести изменения в уже выданную.
- Проверьте свои данные.
- Укажите сведения о пожаре: адрес и название объекта, дату пожара.
В течение 5 рабочих дней справка придёт в личный кабинет.
«Самое главное для налогового учёта — это результаты инвентаризации на складах»: Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков маркетплейсов
Только на основании поартикульной описи уничтоженного товара можно списать его с остатков и включить в расходы, если это позволяет система налогообложения. К сожалению, от Wildberries на текущий момент нет таких документов.
Маркетплейс выдал нам справку о том, что товары пострадали, но это лишь подтверждает факт пожара на складе. У нас нет конкретной информации, какие именно товары уничтожены, повреждены или потеряны. Сомневаюсь, что ФНС разрешит списать все остатки только на основании справок от Wildberries и МЧС.
Отдельная сложность — склады, которые повреждены частично. Там состояние товара неясно до официального ответа Wildberries.
Некоторые селлеры самостоятельно запрашивали справки от МЧС через Госуслуги по каждому сгоревшему складу. Ответы были разными: где-то подтверждали пожар, где-то отказывали. Но поартикульный реестр товаров нужен именно от Wildberries как от того, кому мы передали товар на ответственное хранение.
Спишите стоимость товаров в налоговом учёте
На УСН «Доходы минус расходы». Вы можете включить стоимость утраченного товара в расходы, если:
- товар передали на склад маркетплейса;
- утрата зафиксирована и оформлена документами;
- вы ещё не списывали этот товар в расходы (например, если у вас производство, и в расходах уже учтены все материалы на изготовление).
Если работаете с НДС, при списании товара начислять его не нужно.
Сумму расходов укажите в КУДиР — книге учёта доходов и расходов, которую ведут компании и ИП на УСН. По её данным рассчитывают налог и заполняют декларацию. Сделайте в КУДиР запись в графе «Расходы» датой, когда выполнены два пункта:
- вы уже оплатили этот товар поставщику;
- у вас есть акт инвентаризации от маркетплейса.
В КУДиР запишите основание, например: «Потери от пожара, подп. 45 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ» и реквизиты акта.
Пример. 10 июня 2026 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» закупил для продажи 100 единиц одежды на 500 тысяч рублей. Товар он полностью оплатил и передал на склад маркетплейса.
18 июля на складе произошёл пожар. 5 сентября маркетплейс прислал ИП подтверждающие документы, в том числе акты инвентаризации с поартикульным перечнем уничтоженных товаров.
По документам на уцелевших складах обнаружили 30 единиц товара стоимостью 150 тысяч рублей; 70 были уничтожены, их стоимость 350 тысяч рублей.
ИП вносит в КУДиР в графу «Расходы» 350 тысяч рублей датой 5 сентября — в день, когда получил акты инвентаризации от маркетплейса. Эта сумма уменьшит налогооблагаемую базу за 9 месяцев 2026 года.
На ОСНО. При расчёте налога на прибыль дата списания потерь зависит от того, какой метод учёта доходов и расходов вы используете:
- Метод начисления — у компании. Вы можете учесть убыток в день, когда получили все подтверждающие документы или не позднее 31 декабря отчётного года — на дату составления годовой бухгалтерской отчётности. Перед ней компаниям нужно провести инвентаризацию, а она выявляет недостачи и потери.
- Кассовый метод — у ИП. Правила те же, что и для УСН: расходы учитываются только после того, как товар оплачен и у вас есть документы об утрате.
НДС при списании не начисляйте.
Убытки от пожара и других ЧС относятся к внереализационным расходам по статье 265 НК.
Пример. ООО на ОСНО применяет метод начисления. 13 июля 2026 года компания закупила 240 единиц товара по 3 200 рублей за штуку и передала их на склад маркетплейса. Общая стоимость товара — 768 тысяч рублей.
24 июля на складе произошёл пожар. 10 сентября маркетплейс прислал компании подтверждающие документы. По актам инвентаризации на уцелевших складах осталось 80 единиц товара, а 160 единиц стоимостью 512 тысяч рублей были утрачены.
10 сентября компания учла 512 тысяч рублей во внереализационных расходах. Сумма вошла в расчёт налога на прибыль за третий квартал.
Учитывайте компенсацию от маркетплейса или страховой в доходах
Кто возмещает ущерб за уничтоженный товар на складе, зависит от причин ЧС, условий хранения и других обстоятельств. Например, это может быть:
- Тот, по чьей вине произошла ЧС. Если вина доказана, владелец товара может требовать полного возмещения убытков, а при отказе обратиться в суд.
- Страховая компания, если товар застрахован и ситуация относится к страховому случаю. Страховщик проводит проверку и выплачивает компенсацию по договору. Если в выплатах откажут или их занижают, пострадавший может обратиться в суд.
Ozon, Wildberries и другие крупные площадки в своих офертах включили атаки БПЛА, взрывы и обстрелы в список форс-мажорных обстоятельств. Это значит, что компенсация по ним не предусмотрена.
Wildberries перечисляет выплаты некоторым продавцам по собственному механизму расчёта «Симулятор продаж». В личных кабинетах они высвечиваются с пометкой «Добровольная выплата за товары, пострадавшие в результате обстоятельств непреодолимой силы». За какие именно товары приходит выплата, не указано.
«Мы пока в ожидании компенсаций от Wildberries»: Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков маркетплейсов
«Симулятор продаж» был только у части селлеров и уже прекратился. Поэтому на данный момент есть два варианта: Wildberries выплатит компенсацию добровольно или продавцам придётся судиться с площадкой за несохранность товара.
Компенсацию от маркетплейса нужно учитывать как доход на всех системах налогообложения — ОСНО, УСН, АУСН и других.
На ОСНО. При методе начисления учитывайте доход на дату, когда маркетплейс официально подтвердит обязанность выплатить компенсацию. На момент написания статьи этого ещё не произошло. Подтверждением может быть:
- акт;
- отчёт маркетплейса;
- ответ на претензию;
- соглашение о компенсации;
- любой другой документ с суммой выплаты.
Если взыскиваете компенсацию через суд, учитывайте доход в день вступления в силу судебного решения.
При кассовом методе отражайте доход в день, когда деньги пришли на расчётный счёт. Если компенсация выплачивается частями, каждая часть будет доходом в день её получения.
На УСН. Учитывайте компенсацию как внереализационные доходы независимо от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». На УСН применяется только кассовый метод, поэтому компенсация включается в доходы:
- в день поступления денег на расчётный счёт;
- в день, когда обязательство перед вами погашено другим способом, например, взаимозачётом.
На АУСН, ЕСХН и НПД. Доход от компенсации учитывайте в день, когда деньги поступили на счёт в банке.
Частые вопросы о списании товаров и учёте компенсации
Какие документы нужны, чтобы списать уничтоженный товар?
Для списания товара, погибшего на складе маркетплейса, нужны:
- документы, подтверждающие факт ЧС (справка от МЧС, протокол осмотра, акт о пожаре);
- акт инвентаризации от маркетплейса с поартикульным перечнем утраченного товара.
Можно ли учесть стоимость погибшего товара в расходах?
Да, если вы применяете ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» и подтвердили документами факт и размер потерь.
Как определить стоимость товара для списания?
По документам, подтверждающим его приобретение, например, товарным накладным или УПД. В расходах учитывайте стоимость товара, которое погибло или было испорчено и зафиксировано в акте инвентаризации.
Нужно ли платить налог с компенсации от маркетплейса?
Да. Компенсация от маркетплейса учитывается как доход и облагается налогом на всех режимах налогообложения.
Что делать, если маркетплейс отказался компенсировать убыток?
Направьте ему претензию. Укажите, какой товар утрачен, размер убытка и потребуйте его возместить. При отказе от выплат обратитесь в суд.
Можно ли списать повреждённый товар, который ещё пригоден для продажи?
Если товар после ЧС повреждён, но пригоден для продажи, списывать его стоимость как утраченный товар нельзя.
