Если ввозите товары из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии, подайте документ о предстоящей поставке через СПОТ, заплатите НДС авансом и получите подтверждение от ФНС. Водителю фуры остаётся показать документ с QR-кодом на таможне.
В переходный период обеспечительный платёж вносить не надо:
- с 1 по 30 июня 2026 года — для поставок из Казахстана, Армении и Киргизии;
- с 1 июня по 31 октября 2026 года — для поставок из Беларуси.
Достаточно подать ДОПП в налоговую и получить QR-коды для водителей.
Что такое СПОТ и зачем её ввели
СПОТ — это цифровой сервис для предварительной регистрации импорта. Вы сообщаете государству, что везёте, а оно одобряет и выдаёт QR-код для прохождения границы. Полное название системы — национальная система подтверждения ожидания товара. Правила работы системы прописаны в законе № 101-ФЗ.
СПОТ пока работает только для поставок автомобильным транспортом. Другие виды транспорта правительство планирует добавить в 2027 году.
В чём суть нововведений. Раньше импортёры отчитывались и платили налоги после постановки на учёт товара: до 20-го числа следующего месяца. Теперь это нужно делать до того, как фура подъедет к пункту пропуска.
Для этого ввели два новых требования:
- Подать документ о предстоящей поставке (ДОПП). Так вы сообщаете ФНС, что именно везёте и когда товар приедет в страну.
- Заплатить обеспечительный платёж. Это гарантия того, что ввозные НДС и акциз поступят в бюджет.
Зачем нужна система. Правительство ввело СПОТ, чтобы бороться с серыми схемами импорта и блокировать нарушителей уплаты налогов до ввоза товара в страну.
CEO Weconn Наталья Проказова считает, что СПОТ — это не очередной механизм контроля, а глобальная смена правил импорта: «Рынок идёт в сторону прозрачности, и это уже необратимый процесс. Для компаний, работающих по серым схемам, это критический момент: система создаётся, чтобы такие схемы перестали работать.
На старте возможны задержки поставок, особенно у тех, у кого сейчас размытая документация или не до конца выстроены процессы. Логистика на первом этапе подорожает: бизнесу придётся вкладываться в учёт, документы, цифровизацию. И часть этих затрат ляжет в конечную цену товара. Но это временный эффект: после адаптации процессы стабилизируются».
Календарь импортёра 2026−2027
Кто подаёт сведения в СПОТ
Любая компания или ИП, которые завозят товар из ЕАЭС в Россию. Вы подаёте в систему документ о предстоящей поставке, платите обеспечение и получаете QR-код. Ответственность за правильность сведений о грузе и получение разрешения на его ввоз в Россию тоже на вас.
Перевозчики не подают сведения в СПОТ. Они только получают документ с QR-кодом от вас и предоставляют его на таможенном пункте пропуска при проверке.
«Сильнее всего нововведения скажутся на малом и среднем бизнесе. Крупные компании уже живут в логике прозрачности: у них есть комплаенс, внутренний контроль, ресурсы. Малый бизнес часто работает по ситуации, и вот для него СПОТ станет точкой, где придётся быстро взрослеть с точки зрения процессов» — считает Наталья Проказова.
Когда заработает СПОТ
До 27 мая система работала в тестовом режиме, компании и ИП могли присоединиться добровольно. С 1 июня 2026 года СПОТ стала обязательной, но с отсрочкой обеспечительного платежа:
- до 1 июля — для поставок из Армении, Казахстана и Киргизии;
- до 1 ноября — для поставок из Беларуси.
Такие правила установлены в постановлении правительства № 641.
В течение льготного периода импортёрам достаточно подать в налоговую ДОПП и получить QR-коды для водителей.
С 1 июля 2026 года СПОТ заработает в полном объёме для всех стран ЕАЭС, кроме Беларуси.
Генеральный директор ООО «ОллПорт» Николай Грицай предполагает, что на старте импортёры могут столкнуться с задержками груза: «В тестовый период из-за отладки системы и освоения нового интерфейса возможны риски точечных задержек товара. Готовиться нужно в первую очередь компаниям, использующим серые схемы и фирмы-однодневки, так как система создаёт для них непреодолимый фискальный барьер. Для долгосрочных и прозрачных игроков, работающих в белую, СПОТ — это вопрос адаптации бизнес-процессов, а не выживания».
Как СПОТ будет работать на практике
Оформление поставки через СПОТ будет проходить в 5 основных этапов.
| Ответственный | Что делает | |
|---|---|---|
| 1 | Импортёр | Подаёт в ФНС через СПОТ документ о предстоящей поставке и вносит обеспечительный платёж за 2 календарных дня до ввоза груза в страну |
| 2 | ФНС | Проверяет данные и выдаёт уникальный QR-код |
| 3 | Импортёр | Передаёт документ о поставке и QR-код перевозчику |
| 4 | Перевозчик/водитель | Предъявляет ДОПП с QR-кодом таможенникам при въезде |
| 5 | ФТС | Сканирует код и сверяет данные из ДОПП с сопроводительными документами |
Если оформили всё правильно — ФТС пропустит груз. Если есть ошибки или нет платежа, въезд запретят.
Как заполнить и подать документ о предстоящей поставке
Документ о предстоящей поставке (ДОПП) — электронный документ со сведениями об ожидаемом грузе из ЕАЭС. К нему привязываются обеспечительный платёж и QR-код.
На какие товары подавать. На любые товары, перевозимые из ЕАЭС. Цель использования товара не играет роли — это может быть перепродажа или переработка, внутренние нужды компании или участие в выставке.
Подавайте сведения о предстоящей поставке даже тогда, когда не нужно платить НДС и акциз.
Не нужно подавать документ на:
- наличные деньги;
- энергоресурсы;
- товары, ввозимые физлицами для личных целей;
- грузы, которые транзитом едут из Калининградской области;
- дипломатические грузы.
Форма ДОПП. Налоговая утвердила форму, формат и порядок подачи ДОПП в приказе ФНС
Когда подавать. За 2 календарных дня до пересечения границы автомобилем.
Как подавать. Через оператора ЭДО или кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для отправки понадобится ЭП.
Какие сведения указывать в ДОПП. Указывайте:
- реквизиты участников сделки: продавца, покупателя, перевозчика;
- реквизиты контракта, спецификаций или инвойса;
- наименование товара, код ТН ВЭД, его количество и стоимость;
- номер таможенной декларации;
- ставку, сумма налога, размер обеспечительного платежа;
- регистрационный номер авто и прицепа.
Заполняйте документ на каждую перевозку отдельно. Если одну партию везёте тремя машинами, подавайте три ДОПП.
Как рассчитать и заплатить обеспечительный платёж
Обеспечительный платёж (ОП) — это деньги, которые пойдут на уплату ввозного НДС и акциза. Сумма должна быть не ниже суммы предполагаемых косвенных налогов.
Закладывайте платёж в бюджет месяца перевозки. Теперь вам нужно платить импортные налоги до того, как машина приедет на границу России.
CEO «Райт Консалтинг» Ксения Червенко считает, что особенно важно пересмотреть финансовую модель импортёрам с регулярным циклом поставок: «При больших объёмах закупок кратно увеличивается потребность в оборотных средствах: к налоговой нагрузке добавляются административные издержки на сопровождение каждой сделки. Без оптимизации операционных рисков и чёткого платёжного календаря бизнес может столкнуться с кассовыми разрывами».
Как рассчитать. Используйте формулу: Обеспечительный платёж = импортный НДС + акциз
Сначала рассчитайте НДС.
Импортный НДС = (таможенная стоимость товара + таможенная пошлина + акциз) x ставка НДС.
По статье 164 НК ставка таможенного НДС зависит от категории товара:
- 0% для высокотехнологичных товаров, у которых нет аналогов в России (перечень определяет правительство);
- 10% для некоторых категорий детских и продовольственных товаров, а также лекарств и медицинского оборудования;
- 22% для всех остальных товаров.
Акциз рассчитывайте, если ввозите в Россию подакцизный товар, например, сигареты или алкоголь. Полный перечень товаров в статье 181 НК, а налоговые ставки — в статье 193 НК. Единой формулы нет — налог может рассчитываться исходя из штук товара, литров или тонн.
Пример расчёта обеспечительного платежа. ООО «Север» везёт из Армении смеси из сухофруктов. Код ТН ВЭД — 0813 50 190 0, таможенная ставка — 10%, НДС — 22%. Стоимость партии вместе с упаковкой — 800 000 рублей. Расчёт такой:
Таможенная стоимость товара = 800 000 рублей.
Таможенная ставка = 800 000×10% = 80 000 рублей.
Импортный НДС = (800 000 + 80 000) x 22% = 193 600 рублей.
В итоге обеспечительный платёж должен быть не меньше 193 600 рублей.
Когда платить. За 2 календарных дня до ввоза товара в Россию, но после подачи ДОПП.
Платите обеспечительный платёж по перевозкам, когда система заработает в рабочем режиме.
Если стоимость товара указана в контракте в иностранной валюте, пересчитывайте обеспечительный платёж в рубли по курсу на дату представления ДОПП.
Куда платить. Перечисляйте платёж на отдельный КБК 182 1 04 03000 01 1000 110 — «Обеспечительный платёж при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории другого государства — члена Евразийского экономического союза (сумма платежа)». Его утвердила ФНС.
Платёж принимают в безналичной форме.
Не нужно платить ОП:
- крупнейшим налогоплательщикам;
- компаниям, применяющим налоговый мониторинг;
- физлицам, покупающим товары в зарубежных интернет-магазинах для личного пользования;
- уполномоченным экономическим операторам (УЭО);
- компаниям и ИП, которые везут товары необлагаемые НДС, например, сырьё для лекарств, протезы или культурные ценности;
- при перемещении транзитом через Россию товара из одной страны ЕАЭС в другую;
- при ввозе товаров по договорам лизинга.
Что делать с переплатой. Если перечислили больше, чем фактический размер налогов, можете подать заявление на возврат, и тогда деньги вернутся на ваш ЕНС. Форму заявления ФНС пока не разработала.
Если перечислили обеспечительный платёж, а поставка не состоялась, ФНС вернёт деньги по итогам камеральной проверки декларации по косвенным налогам.
Подпишитесь на нашу рассылку
Как получить QR-код и передать перевозчику
Код формируется автоматически после того, как вы подали ДОПП, система его зарегистрировала и подтвердила поступление обеспечительного платежа.
Передайте перевозчику ДОПП с QR-кодом любым удобным способом — по электронной почте, в мессенджере или распечатайте.
«Несмотря на то, что QR-код не отвечает требованиям первичного документа, он становится неотъемлемой частью нового документооборота. Чтобы его интеграция в операционные процессы компании прошла бесшовно и не создавала логистических задержек, бизнесу стоит внедрить чёткий регламент подготовки и передачи данных» — Ксения Червенко.
Как бизнесу подготовиться к нововведениям
Проверьте весь учёт импорта — от системных настроек программ до коммуникации. Сбои на любом этапе могут привести к задержкам груза на границе. Что сделайте:
- Проверьте настройки своей учётной программы. Убедитесь, что ваша программа правильно формирует данные для автоматической передачи в ФНС.
- Проверьте доступ к личному кабинету налогоплательщика ИП и компании, актуальность ЭП. В ЛК будете сообщать о поставке и получать QR-код.
- Спланируйте бюджет под обеспечительный платёж. Когда система заработает в рабочем режиме, деньги на уплату НДС и акциза придётся извлекать из оборота до въезда фуры в РФ.
- Настройте процесс подготовки и передачи ДОПП. Определите, кто из сотрудников будет его заполнять. Пропишите схему взаимодействия между сотрудниками и транспортными компаниями, чтобы документ попадал в ФНС строго за 2 календарных дня до прибытия машины на границу.
- Продумайте схему передачи документа с QR-кодом водителям и экспедиторам. Определите канал связи с перевозчиком (мессенджер, почта, специальные приложения) и ответственного сотрудника за передачу.
- Закрепите в учётной политике учёт обеспечительных платежей и аналитику поставок. Настройте взаимосвязь документов и процессов — от формирования заявки до финальной приёмки товара, чтобы избежать расхождений в учёте.
- Договоритесь с поставщиками из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии об отправке данных для ДОПП заранее. Они должны будут делать это быстрее, чем раньше.
Наталья Проказова рекомендует начать готовиться заранее и не останавливаться только на прочтении закона: «Подготовка помогает честно посмотреть на свой бизнес. Нужно пройтись по всей цепочке: от контракта до поставки. Проверить коды ТН ВЭД, документы, условия работы с поставщиками, логику расчётов. Дальше навести порядок в учёте: понять, где слабые места, и закрыть их. И важно не откладывать: те, кто начнут готовиться заранее, пройдут этот этап спокойно».
Николай Грицай считает, что участие в онлайн-встречах с экспертами ФТС и ФНС поможет заранее подготовиться к СПОТ: «Назначьте ответственного за изучение регламента и обязательно участвуйте в обучающих вебинарах ФТС и ФНС, которые традиционно проводятся заблаговременно. Также необходимо проанализировать договоры с контрагентами и перенастроить финансовое планирование с учётом нового графика авансовых платежей по НДС».
Памятка для отправителей и получателей: как перейти на ЭПД
Какие изменения ещё планируются
В связи с запуском СПОТ вносят и готовят другие изменения.
ФНС обновила форму декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС (приказ
Кроме этого, планируют внести изменения в:
- КоАП. За ошибки в ДОПП и неуплату обеспечительного платежа хотят ввести штрафы.
- Порядок взаимодействия ФТС и ФНС.
Частые вопросы о СПОТ
Что такое СПОТ?
Это новая электронная система, которую ФНС и ФТС вводят для контроля импорта из стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия).
Систему придумали, чтобы ещё на этапе поставки блокировать серые схемы импорта и неуплаты налогов.
Запуск СПОТ проходит в несколько этапов: с апреля действовал тестовый режим, с июня 2026 года — переходный период с освобождением от уплаты обеспечительного платежа, а с июля 2026 года — полноценный запуск системы. Исключение — поставки из Беларуси, для которых период освобождения продлится до 1 ноября 2026 года.
Что не подпадает под СПОТ?
Не нужно отчитываться за:
- наличные деньги;
- энергоресурсы;
- товары, ввозимые физлицами для личных целей;
- грузы, которые транзитом едут из Калининградской области;
- дипломатические грузы.
Что такое ДОПП?
Документ о предстоящей поставке или ДОПП. Это документ, которым вы сообщаете в ФНС сведения о поставке:
- кто продавец, покупатель и перевозчик;
- какой товар везёте;
- какая стоимость товара и сколько налогов заплатите с этой поставки;
- какой размер обеспечительного платежа внесёте.
В момент подачи ДОПП в СПОТ происходит формирование записи о предстоящей поставке.
Когда подавать. За 2 дня до того, как фура приедет на пункт пропуска России.
За какие товары отчитываться. За любые товары, поставляемые из ЕАЭС. Цель ввоза в Россию не важна — это может быть перепродажа или переработка, внутренние нужды компании или участие в выставке.
Отчитывайтесь только по товарам, перевозимым автотранспортом.
