НДС повысят, а лимиты по УСН и патентам снизят
Как будет: с 2026 года вступит в силу очередная за последние годы большая налоговая реформа, которая сильно поменяет условия работы для бизнеса.
Подробно новые поправки в Налоговый кодекс разбирали в статье. Вот некоторые из самых важных изменений.
НДС. Основную ставку НДС поднимут с нынешних 20 до 22%. Специальные ставки сохранят на том же уровне:
- 0% при экспорте;
- 10% на лекарства, продукты и некоторые другие товары первой необходимости;
- 5 и 7% для плательщиков на УСН без права вычета входящего НДС.
Что ещё почитать про налоговую реформу:
Все наши материалы про налоговые изменения в 2026 году читайте в специальной теме.
УСН и патенты. Лимит доходов, позволяющий бизнесу на упрощёнке не платить НДС, а ИП работать по патентам, постепенно снизят с нынешних 60 миллионов рублей:
- с 2026 года — до 20 миллионов рублей;
- с 2027 года — до 15 миллионов рублей;
- с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
Страховые взносы. До конца 2025 года малый бизнес платил 15% страховых взносов только с суммы выплат, превышающей 1,5 МРОТ (остальное по обычным ставкам). Это снижало нагрузку на фонд оплаты труда. С 2026 года эту льготу отменят для большинства отраслей. Новые ставки с 2026 года:
- 30% в пределах установленной предельной базы (база ежегодно индексируется);
- 10% с сумм, превышающих предельную базу.
Для аккредитованных IT‑компаний изменится ставка страховых взносов. Вместо действующей в 7,6% на все выплаты введут дифференцированную:
- 15% с выплат работникам и исполнителям по ГПД, которые не превысили предельный размер базы по страховым взносам;
- 7,6% с выплат, превышающих этот лимит.
ИП на УСН, заработавшие за год больше 300 тысяч рублей, должны платить дополнительно 1% страховых взносов на пенсию с суммы превышения. До 2026 года предприниматели могли учитывать этот процент как расходы.
Борьба с «нулевыми» зарплатами директоров. Теперь даже если у руководителя организации или ИП, у которого есть сотрудники, официальная зарплата меньше МРОТ или её нет вообще, они должны начислить страховые взносы не ниже федерального МРОТ.
Вступит в силу: 1 января.
Маркетплейсы и платформы начнут регулировать
Как будет: для маркетплейсов и агрегаторов заработают новые правила. Они обязаны будут зарегистрироваться в едином государственном реестре цифровых платформ. Это затронет все крупные площадки:
- с суточной посещаемостью более 100 тысяч уникальных пользователей;
- с более чем 10 000 партнёров либо объёмом сделок 50 миллиардов рублей.
Маркетплейсам также запретили скидки за счёт продавцов. Они не смогут снижать комиссию продавца в одностороннем порядке для финансирования собственных акций и скидок без его согласия.
Маркетплейсы обязали заключать договоры со своими партнёрами — продавцами, исполнителями услуг, владельцами ПВЗ. Договоры нужно будет заключать в электронной форме непосредственно на цифровой платформе. Маркетплейсы обязаны проверять сведения о лицах, желающих стать партнёрами или владельцами ПВЗ, через ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГАИС.
В соглашениях должны быть прописаны размер комиссии, сроки выплат, правила изменения цен, условия участия в акциях и так далее. Если площадка односторонне меняет условия договора, она обязана будет уведомить об этом партнёра заранее не менее чем за 15 или 45 календарных дней в зависимости от характера этих изменений.
Также цифровые платформы должны будут раскрывать алгоритмы ранжирования, то есть публиковать, по каким принципам они размещают товары в своей поисковой выдаче. Кроме того, платформам придётся регулярно сообщать ФНС информацию о доходах своих партнёров.
Для селлеров площадки также обязаны будут разработать механизм подачи жалоб. Ответить на жалобы продавцов нужно в течение 15 дней. Если жалоба окажется обоснованной, санкции с селлера придётся снять в течение 48 часов.
Вступает в силу: 1 октября.
Самозанятые смогут взять больничные
Как сейчас: самозанятые отчисляют 4 или 6% дохода в региональный бюджет. Часть отчислений идёт в систему ОМС, и самозанятые работники могут пользоваться системой здравоохранения. Правда, они остаются без больничного, так как не делают социальных взносов.
Как будет: в 2026 году начнётся эксперимент по добровольному страхованию самозанятых. Он продлится до 31 декабря 2028 года и позволит самозанятым получать пособия по больничным листам. Подать заявление можно до 30 сентября 2027 года через приложение «Мой налог», Госуслуги или в территориальный орган СФР.
Выплата по больничному составит 35 000 или 50 000 рублей в зависимости от выбранного тарифа. Взносы можно уплачивать ежемесячно или один раз сразу за год. Ежемесячные взносы:
- 1 344 рубля при страховой сумме 35 000 рублей;
- 1 920 рублей при страховой сумме 50 000 рублей.
Право на пособие возникнет через шесть месяцев регулярной уплаты взносов. Под страховые случаи подходят:
- временная нетрудоспособность из-за болезни или травмы;
- уход за больным членом семьи;
- карантин;
- протезирование;
- санаторное лечение после больницы.
Беременность и роды не входят в перечень страховых случаев.
Если взносы платили меньше шести месяцев и случился перерыв, срок для права на пособие отсчитывается заново. Эксперимент не влияет на пенсионный стаж. Для его формирования требуются отдельные добровольные взносы в СФР.
Вступит в силу: 1 января.
Машины для такси придётся локализовать
Как сейчас: чтобы автомобиль включили в реестр легковых такси, нужно соблюсти ряд требований, которые могут варьироваться в разных регионах. Основные условия — автомобиль должен соответствовать техническим и документальным нормам: ОСАГО с отметкой «такси», страхование гражданской ответственности перевозчика (ОСГОП), регулярный техосмотр, наличие «шашечек», кузов жёлтого цвета (в Москве) и так далее.
Как будет: требования ужесточили, и с 2026 года машины придётся «локализовать», чтобы их включили в региональный реестр такси. Автомобиль должен соответствовать одному из двух условий:
- Иметь хотя бы минимальное количество баллов локализации. Их начисляют за использование российских комплектующих и технологических операций при производстве. В 2026 году порог составляет 3 200 баллов, в 2027 году — 3 500 баллов, в 2028 году — 3 700 баллов.
- Произведён по специальному инвестиционному контракту (СПИК), заключённому с 1 марта 2022 года по 1 марта 2025 года.
С 1 января 2033 года попасть в реестр такси можно будет только по количеству набранных баллов локализации. Автомобили, произведённые по СПИК, которые заключили после 1 марта 2025 года, могут включать в реестр по решению правительства.
Сейчас в предварительном списке Минпромторга требованиям локализации соответствуют (перечень будет дополняться):
- Lada (Granta, Iskra, Vesta, Niva Travel, Niva Legend, Aura, Largus);
- УАЗ (Патриот, Хантер);
- Sollers (SP7);
- Evolute (i-Pro, i-Joy, i-Sky, i-Jet, i-Space);
- Voyah (Free, Dream, Passion);
- Москвич (3, 3е, 6, 8).
Исключения и отсрочки. В Калининградской области и в регионах Сибири требование о локализации вступит в силу 1 марта 2028 года, на Дальнем Востоке — 1 марта 2030 года. Автомобили, которые включили в региональные реестры до 1 марта 2026 года, могут продолжать работу до списания. Машины бизнес-класса дороже 4 миллионов рублей не попадают под действие закона.
До 2033 года отсрочили закон для самозанятых таксистов. Самозанятых водителей на личных нелокализованных автомобилях при этом в регионах не может быть больше 25% от общего количества такси.
Вступает в силу: с 1 марта 2026 года, в Калининградской области и Сибири с 1 марта 2028 года, на Дальнем Востоке с 1 марта 2030 года.
Для техники введут отдельный сбор
Как будет: в России введут новый обязательный неналоговый платёж для отечественных импортёров и производителей электроники. Максимальная сумма — до 5 000 рублей за каждую единицу продукции или её компонент. Точные ставки для каждой категории товаров ещё утвердит правительство РФ. Они будут зависеть от вида товара и, возможно, от его стоимости.
Перечень конкретных товаров, за которые будут взимать техносбор, и порядок оплаты также определят позже. Предварительно, это будут ноутбуки, смартфоны, светотехника, электронные компоненты и модули для этой аппаратуры.
Собранные средства будут направлять в федеральный бюджет, а затем, как утверждается, на развитие отечественной электронной и радиоэлектронной промышленности. Оперировать деньгами будет Минпромторг РФ.
Вступят в силу: 1 сентября.
Вырастут таможенные сборы на импорт
Как будет: с нового года в России увеличат ставки таможенных сборов. Основные изменения коснутся импорта радиоэлектроники и товаров с неопределённой таможенной стоимостью.
Для товаров с определяемой и заявляемой таможенной стоимостью ввели новую шкалу ставок в зависимости от стоимостного размера партии. Например, для товаров дешевле 200 тысяч рублей ставка составит 1 231 рубль (ранее 1 067 рублей).
Для диапазона 5,5−10 миллионов ввели ставку 49 240 рублей. Максимальный порог стоимости партии увеличили с 7 до 10 миллионов рублей, для всех партий дороже 10 миллионов рублей ставка будет 73 860 рублей.
Для радиоэлектроники. Ставку увеличили с 30 000 до 73 860 рублей независимо от стоимости партии. Это затронет импортёров высокотехнологичного оборудования и компонентов.
Для товаров, по которым таможенная стоимость не определяется и не заявляется. Ставки привязаны к количеству позиций в декларации:
- до 50 позиций — 9 054 рубля (ранее 8 262 рубля);
- 51−100 позиций — 18 108 рублей (ранее 16 524 рубля);
- свыше 100 позиций — 30 180 рублей (ранее 27 540 рублей).
Вступает в силу: с 1 января.
Для постановки на налоговый учёт введут единый документ
Как сейчас: до конца 2025 года подтвердить постановку на налоговый учёт для организаций, ИП и физлиц можно соответствующими бумажными свидетельством и уведомлением.
Как будет: с января ФНС вводит новый порядок постановки на налоговый учёт организаций, ИП и физических лиц. Свидетельства и уведомления заменят на электронные выписки из государственных реестров:
- для ИП — выписки из ЕГРН и ЕГРИП;
- для компаний — выписки из ЕГРН и ЕГРЮЛ.
Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН) — это электронная база данных ФНС, в которой будет информация обо всех налогоплательщиках, стоящих на учёте.
На налоговый учёт ставят, когда вносят запись в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Выписку из ЕГРН можно запросить в любой момент через сайт ФНС, Госуслуги, лично в инспекции или по почте. Ранее выданные свидетельства и уведомления при этом сохранят силу, менять их не нужно.
Вступает в силу: 1 января.
Правила налогового мониторинга ужесточат
Как сейчас: в России действует система налогового мониторинга, по сути, это онлайн‑контроль ФНС за бухгалтерией и налогами компании. Вместо выездных проверок инспекторы смотрят данные в реальном времени через систему учёта компании, а также консультируют и отвечают оперативно на возникшие вопросы.
Чтобы компания смогла присоединиться к налоговому мониторингу, её годовой доход и активы должны быть не менее 800 миллионов рублей, а сумма уплаченных налогов за предыдущий год — не меньше 80 миллионов рублей. Налоговая может досрочно прекратить мониторинг, если компания допустила нарушения.
Как будет: с сентября 2026 года перечень оснований для досрочного прекращения мониторинга расширится. Вот какие нарушения это могут быть:
- Компания не обновила документы после реорганизации. Если компания объединилась с другой или разделилась, её правопреемник должен в течение месяца обновить поданные ранее документы.
- Компания нарушила условия обмена данными с ФНС (прислала их не в том формате, например).
- Компания минимум дважды не дала вовремя доступ ФНС к своим системам или ограничила его.
- Информационные системы компании не соответствуют требованиям (например, по безопасности).
- Система внутреннего контроля за налогами не соответствует требованиям.
ФНС уведомляет компанию о найденном нарушении. У неё есть 10 дней, чтобы устранить его либо предоставить доказательства того, что оснований для прекращения мониторинга нет. Если нарушения не устранят вовремя, налоговая может досрочно прекратить мониторинг.
Вступает в силу: 1 сентября.
Работодателям не придётся каждый год подтверждать коды ОКВЭД
Как сейчас: в сентябре сведения об основных видах деятельности разделили на два типа — заявительные и отчётные. Сейчас в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП содержатся заявительные данные, то есть те, что указали предприниматели при регистрации бизнеса.
От вида деятельности зависят тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Для разных сфер они разные: тарифы на офисную работу ниже, чем в строительстве. Страхователю нужно подтверждать их каждый год.
Как будет: с 2026 года в данных о кодах ОКВЭД в реестрах будут отражаться отчётные коды, то есть теперь коды вместо самого страхователя будет определять Социальный фонд по данным от Росстата и ФНС. Основным видом деятельности станет тот, что имел наибольшую долю в предыдущем году. Если доли равны, оставляют прежний основной код. Подтверждать их работодателю каждый год, как раньше, не придётся.
Вступает в силу: с 1 января.
Военный призыв будет длиться весь год
Как будет: с 2026 года призыв начнёт действовать круглый год, то есть медицинское освидетельствование, психологический отбор, заседания призывных комиссий будут проходить с 1 января по 31 декабря. Однако отправлять призывников на службу будут как и раньше — с 1 апреля по 15 июля и с 1 октября по 31 декабря.
Будет работать единый реестр электронных повесток и рассылать их теперь тоже будут весь год. Призывник должен будет явиться в военкомат в течение 30 дней после того, как в реестре разместят повестку.
Что делать бизнесу
- Заранее подготовить резервные кадры и разработать планы на случай отсутствия сотрудников.
- Пересмотреть договоры с партнёрами. Включить условия на случай призыва ключевых сотрудников, чтобы минимизировать риски срыва обязательств.
- Автоматизировать учёт военнообязанных. Использовать специализированные программы для контроля за данными сотрудников.
Вступает в силу: с 1 января.
МРОТ повысят почти на 21%
Как сейчас: в 2025 году минимальный размер оплаты труда в России — 22 440 рублей. Федеральный МРОТ устанавливают одновременно на всей территории страны. Регионы могут установить свой уровень, но он не может быть ниже федерального. От уровня МРОТ зависят зарплата, пособия и социальные выплаты.
Как будет: с 2026 года МРОТ в России увеличится до 27 093 рублей в месяц, то есть на 20,7%.
Как повлияет на бизнес
- Работодатели обязаны увеличить оклады сотрудников, если они приравнены к МРОТ. Для этого оформляют приказ и дополнительные соглашения к трудовым договорам.
- Вырастут минимальные больничные и декретные. Например, минимальный дневной больничный в 2026 году составит от 873,97 до 967,61 рубля в зависимости от количества дней в месяце. Минимальные декретные — от 124 770,2 до 172 801,61 рубля.
Вступает в силу: с 1 января.
Россия и ОАЭ устранили двойное налогообложение
Как сейчас: Россия в целом заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 80 странами. Однако часть из них приостановлена или денонсирована. Продолжают действовать соглашения с дружественными странами — таких больше 40. В феврале 2025 года соглашение об исключении двойного налогообложения подписали Россия и ОАЭ.
Как будет: теперь налоги, уплаченные в ОАЭ, будут учитываться при расчёте налоговых обязательств в РФ.
Какие налоги включены в соглашение в России:
- на прибыль организаций;
- на доходы физических лиц;
- на имущество организаций и физических лиц.
Какие налоги включены в соглашение в ОАЭ:
- корпоративный налог;
- подоходный налог.
В соглашении также установили единую ставку в 10% на доходы от дивидендов, процентов и роялти. Ранее для российских компаний ставка по дивидендам составляла 15%, а по роялти и процентам от 20 до 25%. То есть при выплате дивидендов от российской компании эмиратскому партнёру налог снизится с 15 до 10%.
Для зачёта налога, уплаченного в ОАЭ, в России необходимо предоставить налоговую декларацию о доходах, полученных за пределами РФ, и документ, подтверждающий уплату или удержание налога в иностранном государстве.
Вступает в силу: с 1 января.
Изменения в маркировке товаров
Российская система маркировки товаров «Честный знак» постоянно расширяется: производители, импортёры и продавцы маркируют всё больше товарных групп. В 2026 году новые этапы маркировки начнутся в нескольких группах.
Строительные материалы
- С 1 мая 2026 года производители и импортёры обязаны маркировать строительные материалы в индивидуальной упаковке. Это не коснётся крупногабаритных материалов (брус, доски и тому подобное).
- С 1 декабря 2026 года нужно будет отчитываться о выбытии товаров из оборота по любой причине (продажа, списание, утилизация или потеря). В розничных магазинах потребуется сканировать этикетки при продаже.
Сладости и кондитерские изделия
- С 1 марта 2026 года маркировку введут на сахаристые кондитерские изделия (печенье, мармелад, зефир, пастила, вафли, шоколадные и ореховые пасты).
- С 1 мая 2026 года — на хлебобулочные изделия (круассаны, пирожные, рулеты, торты).
- С 1 июля 2026 года — на шоколад, конфеты, жвачку, драже.
Растворимые и завариваемые напитки
- С 1 апреля 2026 года — на чай и чайные напитки в индивидуальной упаковке.
- С 1 июня 2026 года — на кофе, цикорий и аналогичные напитки.
Не нужно будет маркировать оптовые партии, реализуемые на развес.
Радиоэлектроника
Маркировку вводят на различные радиоэлектрические товары:
- компьютеры, многослойные печатные платы;
- смартфоны, ноутбуки, планшеты;
- устройства связи, навигации, управления;
- штепсели и розетки;
- соединители и контактные элементы для проводов и кабелей;
- распределительные щиты и другие.
Процедура будет поэтапной:
- с 1 марта 2026 года производители, импортёры, дистрибьюторы и продавцы обязаны регистрироваться в системе;
- с 1 мая 2026 года — начать маркировать товары;
- с 31 мая по 30 ноября 2026 года — промаркировать остатки товаров, произведённых или ввезённых до 30 апреля 2026 года;
- с 1 декабря 2026 года запретят оборот немаркированной радиоэлектроники;
- с 1 марта 2027 года нужно обязательно передавать данные о каждом выбытии товара по любой причине.
Другие категории с изменениями в 2026 году
| Товарная группа | Изменение | Дата |
|---|---|---|
| Бакалея | Переход на поэкземплярный учёт | 1 сентября 2026 года |
| Безалкогольное пиво | Поэкземплярный учёт, полная прослеживаемость | 1 марта 2026 года |
| Ветеринарные препараты | Поэкземплярный учёт | 1 марта 2026 года |
| Дезинфицирующие средства | Обязательное использование ЭДО | 1 марта 2026 года |
| Товары для автомобилистов (смазочные материалы, автомобильные жидкости) | Поэкземплярный учёт | 1 октября 2026 года |
| Детские игрушки | Запрет на продажу немаркированных товаров, обязательное сканирование кодов в рознице | 1 сентября 2026 года |
| Корма для животных | Поэкземплярный учёт | 1 декабря 2026 года |
| Молочная продукция (срок хранения более 40 дней) | Поэкземплярный учёт | 1 ноября 2026 года |
| Растительное масло | Поэкземплярный учёт | 1 ноября 2026 года |
| Средства личной гигиены, парфюмерия, бытовая химия | Объёмно-сортовой учёт, запрет на продажу немаркированных бритв и лезвий | 1 июля и 1 декабря 2026 года соответственно |
| Икра рыбная | Поэкземплярный учёт | 1 июня 2026 года |
