Малый и средний бизнес: какие льготы доступны

ФНС оценивает размер выручки, число сотрудников и другие параметры бизнеса, после чего включает его в специальный реестр на сайте налоговой. Список находится в открытом доступе на сайте налоговой службы.

В реестр МСП входят российские ИП, организации, кооперативы, крестьянские и фермерские хозяйства, которые отвечают критериям закона «О развитии малого и среднего предпринимательства РФ». В зависимости от выручки, Среднее число работников в компании за конкретный период. Для реестра МСП важно значение за календарный год.среднесписочной численности работников и уставного капитала организаций за прошедший год бизнес разделяют на микро-, малые и средние предприятия.

Самозанятые в этот список не входят, но могут наравне с субъектами МСП участвовать в госзакупках и получать поддержку от государства по статье 14.1 422-ФЗ.

Стоимость основных средств для реестра не имеет значения. А категория бизнеса зависит от максимального критерия. Например, если ИП приносит вам 50 миллионов дохода в год и в штате 20 сотрудников, вы попадёте в категорию «Малый бизнес», а не к микропредприятиям.

Чтобы попасть в реестр МСП, ничего специально делать не нужно. Вы не должны заполнять заявление или собирать подтверждающие документы. Налоговая сама включает в реестр предпринимателей и компании, которые подходят под критерии из таблицы.

Новый бизнес попадает в реестр автоматически в течение месяца после регистрации. У действующего бизнеса налоговая проверяет критерии по сведениям из отчётности: если они подходят под критерии МСП, предприятие остаётся в реестре. Если не подходят, компанию или ИП исключают из реестра.

Исключают из реестра раз в году, в июне, а вернуться в него можно каждый месяц. Реестр обновляется ежемесячно 10-го числа: например, вы сдали корректные отчёты и отправили заявку на проверку сведений в июле, тогда с 10 августа сможете снова попасть в реестр.

Показатели за прошлый год инспекторы проверяют после 1 июля, а 10 июля обновляют реестр на сайте и исключают из него всех, кто не прошёл по критериям или не сдал к этому времени отчётность. Ещё в июле налоговая уточняет категорию предприятия: если бизнес вырос или уменьшился, категория может смениться.

Пример. У Ивана мебельное производство. В 2024 году его доход составлял 150 миллионов рублей, а в цеху трудилось 35 человек. В реестре МСП он относился к малому бизнесу. Но в 2025 году заказов стало меньше, доход упал до 60 миллионов и штат пришлось сократить до 10 человек. Иван подал налоговую декларацию и годовой РСВ с новыми данными. Налоговая проверит эти отчёты и после 10 июля 2026 года присвоит производству статус микропредприятия.

Если вы не нашли себя в реестре, отправьте заявку на проверку сведений на сайте ФНС. Иногда компании пропадают из списка по ошибке. Если вы не сдали налоговую декларацию или РСВ за год, отправьте их до подачи заявки.

У бизнеса из реестра МСП есть право на льготы. Большинство из них одинаковы для всех категорий МСП, а некоторые относятся только к микро- или малым предприятиям, обычно это касается некоторых региональных субсидий и грантов. Узнавайте о видах помощи в вашем регионе в местных центрах «Корпорации МСП».

Налоговые каникулы для новых ИП. Впервые зарегистрированные ИП, которые применяют упрощёнку или патент, могут до двух лет не платить налог с доходов бизнеса. Вы можете воспользоваться льготой, если:

Налоговые каникулы были введены законом № 477-ФЗ от 29.12.2014, но регулируются регионами и неоднократно продлевались. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425 не затрагивает льготу — она сохранена до 31 декабря 2026 года.

Пониженные налоговые ставки по УСН в регионах. По статье 346.20 НК РФ регионы могут устанавливать льготные налоговые ставки для МСП из опредёленных отраслей. Чаще всего послабления дают сфере производства и социального бизнеса.

Упрощённая бухгалтерия. Предприниматели могут заниматься только налоговым учётом, а компании должны вести ещё и бухгалтерский. Но организациям из реестра МСП можно вести его в упрощённой форме и сдавать только три формы вместо пяти — баланс, отчёт о финансовой деятельности и пояснения по п. 52 ФСБУ 4/2023.

Для некоторых отраслей действует такое правило:

Страхование вкладов. Вклады субъектов МСП застрахованы в пределах 1,4 миллиона рублей.

Субсидии и гранты от государства. Например, предприятия, которые разрабатывают и создают новые товары или услуги, могут получить гранты от Фонда содействия инновациям.

Программы по предоставлению субсидий бывают федеральными и региональными. В программе поддержки оговаривается, какая категория предприятий из реестра МСП может рассчитывать на поддержку. Некоторые программы отраслевые, то есть касаются только предприятий с конкретными кодами ОКВЭД, например, сельхозпроизводителей.

Льготные кредиты и займы. На сайте Министерства экономического развития РФ есть программа льготного кредитования — можно получить до 2 миллиардов рублей на условиях «ключевая ставка + 2,75% годовых». Убедитесь, что вы входите в перечисленные отрасли, например, занимаетесь сельским хозяйством или ресторанным бизнесом.

Обучающие программы от государства. Есть бесплатные образовательные программы от региональных центров «Корпорации МСП». Обычно это семинары по налогам и учёту, продвижению, выходу на маркетплейсы и началу бизнеса. А ещё можно брать бесплатные консультации у экспертов, например, узнать у представителя Роспотребнадзора, как проходить проверку.

Льготная аренда госимущества. На сайте МСП.рф можно выбрать государственную недвижимость и выкупить её в рассрочку или арендовать со скидкой до 90%. Скидка зависит от региона. Если, например, арендовать имущество в Республике Татарстан на пять лет, первые два года будут бесплатными, а остальные со скидкой 25−75%.

Льготный лизинг. На сайте «Корпорации «МСП» указаны условия лизинга российского оборудования — со ставкой 6% и авансом от 10% или вовсе без него. Эту меру поддержки могут получить предприниматели из сфер сельского хозяйства, гостеприимства, социального предпринимательства, туризма и спорта, инновационного производства.

Поддержка при госзакупках. Закон № 44-ФЗ обязывает закупать четверть товаров и услуг у субъектов МСП.

Надзорные каникулы. По постановлению правительства № 372 бизнес из реестра МСП освобождается от плановых проверок МЧС, трудовой инспекции, Роспотребнадзора и других контролирующих органов. От налоговых проверок освобождения нет.

Если налоговая служба исключит бизнес из реестра, он потеряет право на льготы. Поэтому важно вовремя сдавать отчётность и следить, чтобы бизнес соответствовал критериям МСП.

Малый бизнес — это компания или ИП с годовым доходом до 800 миллионов рублей и штатом сотрудников до 100 человек. Такой бизнес должен числиться в реестре МСП — открытом списке на сайте налоговой. Налоговая сама включает предприятия в реестр и исключает из него, если налогоплательщик превысил критерии МСП или не сдал годовую отчётность.

В специальном реестре на сайте налоговой. Этот список открыт для всех. В нём можно посмотреть статистику по работе малого бизнеса, найти ИП и компании по ИНН, имени, названию или номеру госрегистрации.

По закону у микропредприятия может быть не больше 15 сотрудников. Но на категорию предприятия влияет и годовой доход: для микропредприятия лимит 120 миллионов рублей. Например, если в компании 10 человек, но годовой доход 130 миллионов рублей, она будет считаться уже не микро-, а малым предприятием.

Для компаний из реестра малого и среднего бизнеса действуют разные льготы. Это субсидии и гранты, бесплатное бизнес-обучение, льготные кредиты, займы и лизинг, поддержка при госзакупках, сниженная ставка страховых взносов за сотрудников, упрощённый бухгалтерский учёт. О мерах поддержки в вашем регионе можно узнать в местном отделении «Корпорации МСП».

Большинство льгот и мер поддержки для бизнеса из реестра МСП одинаковы для малого и среднего бизнеса. Так что переход из малого бизнеса в средний не лишает компанию преимуществ. Но некоторые государственные субсидии и гранты могут получать только микро- или малые предприятия. Уточняйте условия по нужным вам мерам поддержки.