Нужно ли ИП отказаться от ПСН и перейти на УСН с НДС, если общий доход УСН и патента более 20 млн рублей?

В 2025 году ИП работал с оптом и розницей на УСН 15%, а также с арендой жилой недвижимости на ПСН. Если сложить все доходы, то получится сумма более 20 млн рублей. Подали на 2026 год на патент, его выдали. Нужно ли нам до конца года отказаться от патента и по всем видам деятельности перейти на УСН 6% плюс ставка НДС 5%? У нас нет входящих документов на товар.

Ответы

  • Если в 2025 году суммарный доход по УСН и патенте превысил 20 миллионов рублей, вы теряете право на применение патента с 2026 года, даже если уже успели его оформить и получить. Патент в этом случае аннулируется с 1 января 2026 года, и вам нужно будет пересчитать налоги за весь год по УСН.

    При совмещении ПСН и УСН учитывается совокупная выручка по обоим режимам, а не только по патенту. На УСН при этом нужно будет платить НДС: при превышении лимита 20 млн рублей ставка НДС составит 5%, если доходы до 272,5 млн рублей, или 7%, если выше. Что нужно сделать:

    • в течение 10 дней после аннулирования патента уведомить налоговую;
    • перейти на УСН по всем видам деятельности;
    • применять НДС по ставке 5% на все направления бизнеса.

    Если у вас нет входящих документов на товар, вы не сможете принять НДС к вычету, и весь НДС будете платить с выручки. Это увеличит налоговую нагрузку. Все нюансы налоговой реформы для ИП на патенте есть в разборе Справочной.

  • Добрый день! Все верно. В том случае, мои Ваши суммарные доходы по ПСН + УСН превысили 20 млн руб. в 2025 г., то с 1 января Вы утрачиваете право применения ПСН и переходите на УСН 15%. При желании до 31 декабря Вы можете сменить объект налогообложения по УСН на Доходы 6%. И если входящих документов на товар у Вас нет, то Вам действительно будет выгоднее применять НДС 5%.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд