Как ИП отразить в учёте оплату, полученную на патенте и до перехода на УСН с НДС?

ИП в 2025 году применял ПСН, отгрузил товар бюджетной организации в декабря 2025 года, а оплату за данный товар получил в январе 2026 года. Эта отгрузка вообще пошла у ИП по патенту в 2025 году, и в накладной было указано, что она без НДС. По нововведениям с 1 января 2026 года ИП стал применять УСН «Доходы минус расходы» и НДС 5%. Подскажите, данная оплата за товар пойдет ли в доходы по УСН и выделению НДС?

Ответы

  • Да. После перехода на упрощенку доходы от деятельности на патенте учтите при расчете налога на УСН (п. 1 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.53 НК). Такой подход подтверждают письма Минфина от 29.10.2019 № 03−11−11/82968, от 24.07.2019 № 03−11−11/55022, от 30.03.2018 № 03−11−11/20494, пункт 8 Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного суда от 04.07.2018
  • Екатерина, добрый день. Оплата, поступившая в 2026 году за отгрузку на ПСН в 2025 году, включается в доходы по УСН. НДС не начисляется, так как отгрузка была до возникновения обязанности по НДС.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд