ИП на УСН 6%, собираюсь перейти на патент (2 шт, две деятельности) с начала следующего года. Знаю про лимит 10 млн, отсутствие декларации, КУД и зачёт взносов в счёт налога. Но что будет, если я выполню ряд работ вне патентов? Их отдельно проводить по УСН, которая у меня сейчас, и подавать по ним отдельную декларацию, платить 6%? И как тогда считать взносы? Можно ли их считать только в зачёт патентов, а налог с работ вне патентов платить просто как 6%? Уточнение: общая стоимость патентов 67 тысяч рублей, что превышает сумму взносов в фонды и 1% свыше 300 тысяч рублей.
Ольга Клепикова
Если доходы получены вне патентной деятельности, то их необходимо учесть в рамках УСН, то есть отразить в КУДиР и в декларации по итогам года, а также рассчитать и уплатить налог в бюджет.
Фиксированные взносы за ИП уплачиваются без привязки к вашей деятельности, то есть независимо от налоговой системы или от того, есть доход или его нет.
Дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей в год рассчитываются обязательно по сумме всех доходов, и по патентам, и по УСН. При этом доходом по патенту признается потенциальный доход, а не фактический. Также учитывается, сколько дней в году ИП был на патенте.
Вы можете уменьшить взносы по выбору: УСН-налог или стоимость патентов, либо и то, и другое, но в целом не превышая сумму взносов. Если есть сотрудники, то уменьшение на взносы ограничено не более 50% стоимости патента или налога на УСН, в зависимости от деятельности, в которой заняты работники.
В Справочной есть полезные статьи про страховые взносы ИП за себя в 2025 году и про расчёт 1% страховых взносов.
Подключите онлайн-бухгалтерию от Точка Банк и забудьте о сложностях ведения отчётности на упрощёнке и патенте.