Платит ли организация НДС в 2026 году при продаже недвижимости в 2025 году за ту же цену?

В 2024 году ООО на УСН получило в счет неустойки квартиру стоимостью 17 млн рублей. Налог в 2024 году уплачен со всей стоимости, а в 2025 году эта квартира была продана за эти же 17 млн. физлицу. Но деньги от продажи были напрямую перечислены по письму ООО другому физлицу-учредителю, который вышел из состава ООО в счёт оплаты его доли. Всего доход ООО от основного вида деятельности составил 15 млн рублей. Увеличивает ли продажа квартиры лимит дохода 20 млн и является ли ООО в 2026 году плательщиком НДС? По УСН дохода от продажи квартиры, я так понимаю нет, так как цена продажи равна цене поступления.

Ответы

  • Добрый день! Реализация квартиры не влечет превышения предельного размера дохода в размере 60 млн рублей, поскольку общий объем выручки Общества с ограниченной ответственностью за 2025 год составил 32 млн рублей (15 млн рублей от осуществления уставной деятельности плюс 17 млн рублей от реализации недвижимости), что находится в пределах установленного лимита.Общество не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в 2026 году ввиду того, что сумма полученных доходов за предшествующий налоговый период (2025 год) не превышает порогового значения в 60 млн рублей согласно пункту 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации. При определении обязательств участника по уплате налога на доходы физических лиц при выходе из состава участников Общества важно учитывать продолжительность нахождения доли в собственности. В случае, если участник владеет долей более пяти лет, обязанность по уплате НДФЛ отсутствует (пункт 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации). В ситуации, когда указанный срок меньше пятилетнего периода, налог подлежит исчислению и перечислению в бюджет. Если у Вас остались вопросы, то Вы можете связаться со мной, написав мне в телеграмм @inkanalaw на почту law@inkana.ru или позвоните по телефону +7 (343) 290 80 10, +7 992 003 1107 со ссылкой на данный вопрос и я вам помогу
    • , спасибо. Но пороговый лимит дохода за 2025 год ведь 20 млн.руб?
      • , здравствуйте! Для 2026 года лимит оценивают по 2025 году. Это значит, что если в 2025 году предприниматель уже достиг дохода в 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года он платит НДС. А если достиг лимита дохода в 20 млн рублей только в 2026, то обязанность уплаты НДС возникает со следующего месяца в течение 2026 года. В вашем случае стоимость реализации квартиры — это доход, и из-за её продажи порог в 20 млн рублей превышен в 2025 году, то есть с 2026 года ООО является плательщиком НДС.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд