Как организовать учёт и платежи, если ИП подозревают в дроблении бизнеса?

Question

Как организовать учёт и платежи, если ИП подозревают в дроблении бизнеса?

А
Анна

ИП решил передать бизнес родственнику. У ИП было своё помещение и товар. ИП сдал родственнику помещение в аренду, а товар продал с отсрочкой платежа. Сотрудники уволились из первого ИП и устроились в ИП родственника. Первый ИП сдал декларацию по НДС, где указаны счёт-фактуры на аренду и коммунальные платежи в сторону ИП родственника, так как применяет НДС 5% в связи с превышение лимита 20 млн рублей с 2026 года.

После этого налоговая прислала уведомление о подозрение в незаконнонм дроблении. Есть ли возможность доказать, что это реальные операции или стоит применять амнистию? Если её применять, то как быть с договорами с покупателями и выписанными им документами? Их нужно снова оформлять, но от лица первого ИП? И платить НДС со всех операций, которые провел второй ИП, должен он сам ИП или все штрафы и налоги возвращаются к первому ИП? Как у первого ИП отразить это всё в учёте? И что делать с кассой, через которую торговали от лица второго ИП?

2

8 апреля 2026

Ответы

Александр Бударагин Эксперт · Answer 1

Ситуация с передачей бизнеса родственнику и последующим уведомлением от налоговой о подозрении в незаконном дроблении бизнеса является сложной. Есть возможность доказать реальность операций, но это потребует значительных усилий и доказательной базы. Применение налоговой амнистии возможно, но сопряжено с определенными условиями и последствиями для оформления документов. Обоснование: Налоговая служба подозревает незаконное дробление бизнеса, что является серьезным нарушением. Передача помещения в аренду и товара с отсрочкой платежа, а также переход сотрудников к ИП родственника, могут быть расценены как схема, направленная на получение необоснованной налоговой выгоды. Возможность доказать реальность операций: Для доказательства реальности операций необходимо представить убедительные аргументы и документы, подтверждающие самостоятельность деятельности каждого ИП, отсутствие единого контроля и управления, а также реальность сделок (аренда, продажа товара). Важно продемонстрировать, что каждый ИП ведет самостоятельную экономическую деятельность, несет риски и имеет собственные ресурсы. Налоговые органы при оценке дробления бизнеса учитывают совокупность факторов, таких как: Аналогичный вид экономической деятельности участников. Использование общих работников, ресурсов (основных средств, нематериальных активов), контрагентов. Тесное организационное взаимодействие лиц. Прямая или косвенная взаимозависимость (родственные отношения). Единые службы, осуществляющие бухгалтерский учет, кадровое делопроизводство и т. д. Формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление. Отсутствие самостоятельных управленческих решений и распоряжения ресурсами каждым из ИП. Применение налоговой амнистии: С 12 июля 2024 года действует налоговая амнистия для случаев дробления бизнеса за налоговые периоды 2022−2024 годов. Для применения амнистии необходимо добровольно отказаться от дробления бизнеса в 2025—2026 годах. Это может быть осуществлено путем: Перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на общую систему налогообложения. Фактического перевода деятельности на одно из лиц группы. Объединения юридических лиц или полного отчуждения долей независимым лицам. Последствия применения амнистии: Договоры с покупателями и документы: Если будет принято решение о применении амнистии, то для подтверждения отказа от дробления бизнеса в 2025—2026 годах, возможно, потребуется переоформить документы. Однако, если амнистия применяется к периодам 2022−2024 годов, то документы, выписанные в тот период, остаются в силе. Если же ИП родственника продолжит деятельность, и будет принято решение о переходе на общую систему налогообложения, то все операции должны будут оформляться в соответствии с этим режимом. Ответственность за налоги и штрафы: Применение амнистии означает прощение налоговой задолженности, выявленной за 2022−2024 годы, связанной с дроблением бизнеса.

Артем Страшнов Эксперт · Answer 2

Добрый день! Основными факторами, которые могли насторожить ФНС являются: родственные отношения между Вами и вторым ИП, переход сотрудников, "вывод" имущества, нетипичные хозяйственные операции (продажа товара с отсрочкой). Вы можете попробовать обосновать отсутствия дробления, указывая, что Ваши действия не привели к уменьшению суммы налога, хозяйственные операции являются типовыми (например, приложить аналогичные договоры с другими контрагентами), а также пояснениями относительно причин перехода сотрудников.