Как правило, ИП выбирает между ОСНО, УСН, АУСН, патентом и самозанятостью. На общей системе чаще работают с крупными компаниями — плательщиками НДС, чтобы применять вычеты. Ставка НДС — 22% или льготные 10% и 0%. На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, количеству работников, стоимости имущества. Применять её может любой ИП, но перейти на неё можно только с нового года.
На упрощёнке для ИП есть несколько ограничений: не более 130 сотрудников в штате, доход не более 490,5 миллиона рублей в год, остаточная стоимость основных средств не более 218 миллионов рублей, а также запреты на некоторые виды деятельности, прописанные в статье 346.12 НК.. При превышении лимита доходов в 20 миллионов рублей ИП обязан платить НДС. Можно выбрать ставку: общую 22% с правом вычета или льготные 5% и 7% без права вычета. При этом на УСН «Доходы» налог по ставке 6% рассчитывается со всех доходов предпринимателя, на УСН «Доходы минус расходы» — по ставке 15% с разницы между доходами и расходами. Первый подвид обычно применяют ИП, которые оказывают услуги, и больших расходов у них нет. Второй подойдёт ИП, у которого расходы составляют более 60% от доходов.
На АУСН предпринимателю не нужно сдавать декларации и платить страховые взносы за себя и сотрудников, за исключением фиксированных взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Есть освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущества ИП, используемого в предпринимательской деятельности. Ограничения такие: доход за год до 60 миллионов рублей, объём основных средств не более 150 миллионов рублей, среднесписочная численность сотрудников не более 5 человек, выплаты сотрудникам проходят только через банк, нет филиалов и обособленных подразделений, не применяются другие налоговые режимы.
Налог на профессиональный доход подойдёт тем, кто оказывает услуги или продаёт товары собственного производства. На этом режиме самый простой учёт налога по ставке 4% или 6. Но зато есть лимит дохода не более 2,4 миллиона рублей в год, нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, перепродавать чужие товары и применять другие режимы налогообложения.
Сравнение всех налоговых систем, советы бухгалтера по выбору, плюсы и минусы каждой системы и список отчётности, которую надо сдавать, есть в статье.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Для выбора системы налогообложения нужно предварительно посчитать:
Рассчитать налоговую нагрузку поможет налоговый калькулятор от ФНС.
Как правило, ИП выбирает между ОСНО, УСН, АУСН, патентом и самозанятостью. На общей системе чаще работают с крупными компаниями — плательщиками НДС, чтобы применять вычеты. Ставка НДС — 22% или льготные 10% и 0%. На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, количеству работников, стоимости имущества. Применять её может любой ИП, но перейти на неё можно только с нового года.
На упрощёнке для ИП есть несколько ограничений: не более 130 сотрудников в штате, доход не более 490,5 миллиона рублей в год, остаточная стоимость основных средств не более 218 миллионов рублей, а также запреты на некоторые виды деятельности, прописанные в статье 346.12 НК.. При превышении лимита доходов в 20 миллионов рублей ИП обязан платить НДС. Можно выбрать ставку: общую 22% с правом вычета или льготные 5% и 7% без права вычета. При этом на УСН «Доходы» налог по ставке 6% рассчитывается со всех доходов предпринимателя, на УСН «Доходы минус расходы» — по ставке 15% с разницы между доходами и расходами. Первый подвид обычно применяют ИП, которые оказывают услуги, и больших расходов у них нет. Второй подойдёт ИП, у которого расходы составляют более 60% от доходов.
На АУСН предпринимателю не нужно сдавать декларации и платить страховые взносы за себя и сотрудников, за исключением фиксированных взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Есть освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущества ИП, используемого в предпринимательской деятельности. Ограничения такие: доход за год до 60 миллионов рублей, объём основных средств не более 150 миллионов рублей, среднесписочная численность сотрудников не более 5 человек, выплаты сотрудникам проходят только через банк, нет филиалов и обособленных подразделений, не применяются другие налоговые режимы.
Налог на профессиональный доход подойдёт тем, кто оказывает услуги или продаёт товары собственного производства. На этом режиме самый простой учёт налога по ставке 4% или 6. Но зато есть лимит дохода не более 2,4 миллиона рублей в год, нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, перепродавать чужие товары и применять другие режимы налогообложения.
Сравнение всех налоговых систем, советы бухгалтера по выбору, плюсы и минусы каждой системы и список отчётности, которую надо сдавать, есть в статье.