Нужно ли пересдавать декларацию после продажи офиса ранее срока полезного пользования?

Question

Нужно ли пересдавать декларацию после продажи офиса ранее срока полезного пользования?

ЛВ
Людмила Викторова

Организация продала офис в 2025 году, который купили в 2023 году, то есть через три года после покупки. В первый год покупки в расходы по УСН были включены суммы, связанные с приобретением объекта ОС. Подскажите, необходимо ли сейчас пересдавать декларации по УСН за 2023 и 2024 годы? Как я понимаю, по итогам 2023 года следует исключить из расходов стоимость приобретения объекта и учесть сумму амортизации, а в 2024 году — включить в расходы сумму амортизации за 2024 год. Правильно ли я понимаю? Прошу помочь с уточнением.

2

13 января 2026

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

Да, верно, в вашем случае из расходов нужно исключить разницу между покупной стоимостью и суммой амортизации.

Ольга Клепикова · Answer 2

Чтобы пересчитать налоговую базу по УСН при продаже ОС, нужно:

исключить расходы на покупку (создание, модернизацию, достройку, реконструкцию и т. п.) ОС из всех периодов, в которых вы их учитывали на УСН;
начислить амортизацию по этому ОС и включить его в расходы во всех периодах, в течение которых вы пользовались ОС, пока не продали его;
пересчитать налог за все периоды, в течение которых пользовались ОС на УСН. Если нужно, то заплатить недоимку и пени.

Получается, что из расходов 2023 года вы убираете стоимость приобретённого объекта, но при этом учитываете в расходах амортизацию. То есть подаёте корректировку, доплачиваете пени и налог УСН. В 2024 году нужно включить в расходы амортизацию и точно также подать корректировку по декларации. В 2025 году до продажи офиса — тоже включить амортизацию в расходы.