Мы на УСН и оказываем услуги по разработке компьютерного программного обеспечения. У нас есть клиенты, которые не хотят подключаться к ЭДО для обмена документами, а территориально они находятся в разных городах России, и нам приходится отправлять все документы (договор, УПД, акты сверок и другие документы) через почту. Проблема с такими клиентами в том, что они не хотят идти на почту, чтобы отправить нам обратно подписанные документы, ссылаясь на большую загруженность. Услуги они все оплачивают. Какие нужно предпринять действия, чтобы обезопасить себя от этих рисков? 1. Со стороны ФНС: Грубое нарушение правил учёта доходов — отсутствие первички. Штраф по ст. 120 НК РФ 10 000 руб. — 30 000 руб. 2. Со стороны банков: на основании ФЗ-115 банки могут запросить первичные документы, чтобы подтвердить реальную сделку и если документы не предоставить, то могут заблокировать счёт. 3. Судебные риски с клиентами: при постоплате клиент может не оплатить оказанные услуги, если не будет подписан УПД с их стороны. При предоплате клиент может потребовать возврата аванса, если не нет подписанного УПД с их стороны, а услуги уже были оказаны 4. Со стороны арбитражного управляющего: на сделки, попавшие под подозрение, совершенные за 3 года с даты подачи заявления о банкротстве, арбитражный управляющий может подать иск и суд может заставить вернуть деньги за оказанные услуги по сделкам, попавшие под подозрение, если не сможем доказать реальность сделки.
Добрый день. На текущий момент рекомендуем отправить официальное письмо с запросом УПД. Также, запросите отсканированный подписанный документ, остается дождаться оригинала документа. Несмотря на то, что в налоговом учете доходы лучше признавать в том периоде, в котором вы выписали накладные или акты (передали товары, оказали услуги или выполнили работы). То есть ждать подписанные документы от контрагента не нужно. И НДС начисляйте сразу после того, как вы выставите счет-фактуру.Для того чтобы контрагенты возвращали УПД, в договорах с ними можно предусмотреть, что, если в течение семи (пяти и т. д.) дней после получения клиент не возвращает УПД, он считается подписанным, а услуги оказанными. Так же при отправке документов можно прикрепить к своему экземпляру записку с предупреждением о том, что в случае невозврата документов Вы не сможете представить их в налоговую на встречную проверку. В дальнейшем рекомендуем прописывать все детали по обмену первичкой в договоре.
В случае, если в указанный срок клиент не направил УПД и не предоставил мотивированный отказ от принятия товара, то товар считается принятым Покупателем и подлежащем оплате (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 27 февраля 2024 г. по делу N А40−2999/2023; Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 1 августа 2023 г. по делу N А65−29820/2022; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19 октября 2021 г. N Ф05−25726/21 по делу N А40−229447/2020).
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Артем Страшнов
ЭкспертАлександр Бударагин
Эксперт