Как рассчитать НДС, если я перевыставляю счёт от исполнителя к заказчику?

Question

Как рассчитать НДС, если я перевыставляю счёт от исполнителя к заказчику?

ОШ
Олег Шаталов

У меня ИП на УСН «Доходы минус расходы». Начал заниматься диспетчеризацией строительной техники. Возник такой вопрос. По безналичному расчёту исполнитель работает с НДС и заказчик работает с НДС, просит выставить счёт с НДС. Как будет выглядеть мой счёт в данной ситуации? Например, если у исполнителя час работы стоит 1000 рублей, с НДС он мне выставляет счёт 1200 рублей, а я должен выставить счёт заказчику 1440 рублей? Или я как-то могу избежать НДС? Какие есть риски для заказчика? И еще хотел уточнить, какая сейчас ставка на данный вид работ: 20 или 22%? Заранее спасибо!

4

20 мая 2026

Ответы

ВС Вячеслав Солдатов · Answer 1

Важно понимать, что при работе по агентскому договору можно избежать уплаты НДС. Если ИП работает по обычному договору в формате диспетчеризации, то договор скорее всего обычный, платить налог надо будет только со своей наценки, а заказчик получит свой вычет.

Стандартная ставка по НДС — 22%. Если ИП не превысил доход 20 млн рублей и освобожден от НДС, то он вправе отказать заказчику в выставлении счёта с НДС. Если он решил пойти навстречу контрагенту и готов выставлять счёт с НДС, то появится обязанность оплатить НДС в бюджет и подавать декларацию НДС по итогам квартала.

На УСН можно выбрать два варианта работы с НДС — со ставкой 5% и 22%. Со ставкой 22% можно принять НДС к вычету. Это значит, что если исходящий НДС был 300 рублей, а входящий — 200 рублей, то НДС к уплате будет рассчитан с их разницы и составит 100 рублей. При выборе ставки НДС 5% принять налог к вычету не получится, то есть налог будет оплачен в размере 300 рублей как входящий НДС.

Если исполнитель и заказчик работают с НДС, то выгоднее работать с НДС 22%, чтобы принимать к вычету входящий НДС. Если хочется избежать работы с НДС, то надо отказать в выставлении счёта НДС заказчику. В этом случае можно включить в стоимость работ сумму НДС:

в расходы в КУДиР — сумму 1220 рублей (1000 стоимость услуги и НДС 22%);
в доходы — 1440 рублей (сумма, за которую продал товар заказчику без НДС).

, добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, как заказчик получит свой вычет, если я не выделю в счёте сумму НДС? Заранее спасибо!

Наталья Кретова · Answer 2

Олег, добрый день. С 1 января 2026 года общеустановленная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 22%. Счет заказчику Вы выставляете с НДС 22%, входящий НДС можете принять к вычету. Счет заказчику я так понимаю, Вы выставляете с учетом своей наценки. Ведь основной целью финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации является получение прибыли, которая является одним из ключевых показателей такой деятельности (ст. 50 ГК РФ). Поэтому к стоимости услуг с учетом прибыли без НДС нужно добавить НДС по ставке 22%.

МК Максим Копейкин · Answer 3

Добрый день! Вам нужно выяснить ваши условия сотрудничества: 2) Какая схема взаимодействия вас и заказчика: агентский договор — от вашего имени (1.1а) или от имени заказчика (1.1б) или договор поручения и оказания услуг (смешанный)(1.2) Тогда имеем следующие варианты: 1.1а: договор с исполнителем у вас, но услуги оказываются заказчику, тогда исполнитель выставляет вам счёт фактуру, вы её регистрируете её в журнале (II), потом выставляете счёт фактуру заказчику с указанием реквизитов исполнителя (продавец/исполнитель), и регистрируете в журнале (I). Сумма должна быть такая, какую указал исполнитель. Ваше вознаграждение ндс не облагается, т.е будет смешанный счёт. Можно разные счета использовать для упрощения. 1.1б: договор между исполнителем и заказчиком — они сами обмениваются счетами фактур на необходимую сумму, даже если расчёты идут через вас, главное, чтобы у заказчика был акт на ваши услуги, чтобы перечисленная вам сумма сходилась у него в расчётах. При этом в вашем счёте также должна быть указана сумма от исполнителя с ндс и ваше вознаграждение без ндс. Можно разные счета использовать для упрощения. 1.2: Тут также закзачик и исполнитель обмениваются счетами фактур, а вы выставляете уже свой счёт на ваши услуги, а платеж для исполнителя просто переводите по поручению. Тут лучше отдельные счета выставлять — на выплату исполнителю и на ваши услуги. Главное не забудьте это ещё отражать в агентском отчёте. Если сможете без бухгалтера разобраться — вы герой!)