Как ИП на патенте может получить вычет из суммы патента по страховым взносам? В 2025 году ИП начал свою деятельность, заплатил за патент, а страховые взносы в 2025 году не заплатил, имеет ли он право на возврат суммы, которую он уплатил за патент?
В уменьшение берется сумма взносов, подлежащих уплате в году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). То есть ПСН 2025 года можно уменьшить на весь фиксированный платеж за 2025 год (53 658 руб.). Тот факт, что 31 декабря 2025 года выходной и срок фиксплатежа сдвигается на первый рабочий день 2025 года, значения не имеет. Аналогичная ситуация складывается в 2026 году, только сумма взносов ИП за себя за 2026 года равна 57 390 руб.
Взносы можно брать в уменьшение ПСН, не дожидаясь их уплаты.
Патент можно уменьшить на сумму исчисленных страховых взносов, как фиксированные взносы ИП, так и 1% сверх дохода. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту открытия патента заявление по форме КНД 1112021. В заявление указать данные патента и сумму взносов, на которую нужно уменьшить патент. На основании Заявления будут суммы задолженности скорректированы. Но вы должны учитывать что это займёт время. А так же будут начислены пени за нарушение сроков оплаты.
Добрый день, Ольга.
На официальном сайте ФНС России по этому вопросу размещена следующая информация.
«Индивидуальные предприниматели могут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов в налоговом периоде. При этом для уменьшения стоимости патента, фактическая оплата фиксированных взносов, а также взносов в размере 1% свыше 300 тысяч рублей на момент подачи заявления не обязательна.
Необходимо учитывать, что ИП — работодатели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы за работников, уплаченные во время действия патента. Важно помнить, что максимальное уменьшение не может превышать 50% от стоимости самого патента.
Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление (форма по КНД 1112021). Сделать это можно несколькими способами: сделать это можно в электронном виде через "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи, а также лично, предоставив бумажный вариант уведомления в налоговый орган.
Налоговые органы Удмуртии рекомендуют подавать уведомление об уменьшении суммы налога за 20 рабочих дней до оплаты патента.
Если срок действия вашего патента заканчивается 31 декабря 2025 года, то налог по ПСН необходимо уплатить не позднее 28 декабря 2025 года.
В этот же срок, не позднее 28 декабря 2025 года, ИП должны оплатить фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2025 году эта сумма составляет 53 658 рублей (при расчете за полный год).».
За несвоевременную уплату налогов (взносов) начисляются пени со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога. Так, если вы должны были заплатить налог до 28 числа декабря, но не сделали этого, пени начнут начисляться с 29 числа. При этом пени считаются за каждый день просрочки до даты фактической уплаты долга включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Следовательно, чем дольше просрочка, тем больше сумм пеней будет начислена.
По общим правилам пени для ИП рассчитываются в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Учитывая вышеизложенное, рекомендую Вам как можно скорее уплатить страховые взносы и подать уведомление об уменьшении суммы налога на страховые взносы.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Ольга Подрезова
ЭкспертНаталья Павлова
Наталья Кретова