Самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору. Если вам нужен помощник на разовую задачу или проект, оформите с ним договор ГПХ. Следите, чтобы в тексте договора и фактической работе не было признаков трудовых отношений: рабочего режима, регулярной оплаты и контроля с вашей стороны.
Проще и безопаснее брать в подрядчики самозанятых, ИП и ООО — они сами платят налоги и страховые взносы. Если работаете по договору ГПХ с физлицом, придётся платить за него страховые взносы и сдавать отчётность.
Может ли самозанятый нанимать сотрудников
Ключевое ограничение для самозанятых: нельзя нанимать работников. Об этом сказано в статье 2 федерального закона № 422. Запрет касается в том числе ИП на НПД.
Например, вы хотите взять администратора для приёма заказов: ставить ему смены, контролировать присутствие на рабочем месте и платить зарплату. Нужно сначала сняться с режима НПД, зарегистрировать ИП или ООО и только потом заключать трудовой договор.
Этот запрет не означает, что вы должны всегда работать в одиночку. Если вам понадобится помощник, можете заключить с ним договор гражданско-правового характера (ГПХ). Такие разъяснения даны в письме ФНС № АБ-4−20/16632@.
.doc
Договор ГПХ между самозанятыми
Основное отличие от трудового договора — вы платите за то, что подрядчик выполняет конкретную разовую или проектную работу. Например, продаёте свечи ручной работы и по договору ГПХ заказываете фото- и видеосъёмку товаров для рекламы.
По договору ГПХ можно:
- вести совместную деятельность (например, проводите авторские туры по городу и сотрудничаете с водителями, которые перевозят туристов);
- работать под одним брендом (допустим, домашний мастер и электрик берут заказы на ремонт помещений);
- выполнять отдельные задачи (например, нанимаете дизайнера, чтобы тот сделал 10 карточек товара для маркетплейса).
Риски и ограничения при найме самозанятым других людей
Наибольшие риски и расходы возникают, когда нанимаете физическое лицо. Безопаснее работать с другими самозанятыми, ИП и организациями.
При работе с физлицами
Договор ГПХ могут признать трудовым, если человек выполняет работу в течение определённого времени, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка, выполняет повторяющиеся обязанности и регулярно получает оплату. Об этом сказано в статье 19.1 ТК.
Налоговый консультант, руководитель аутсорсинговой компании «Ключ Коммерции» Елена Ростова обращает внимание, что этот риск возникает из-за неправильной оценки роли помощника. Если договор переквалифицируют в трудовой, последствия будут серьёзными. Самозанятому доначислят страховые взносы и обяжут их уплатить. Придётся сдавать отчётность и доплачивать НДФЛ, потому что заказчика признают налоговым агентом. Также есть риск утраты статуса плательщика НПД: самозанятый фактически становится физлицом, ведущим коммерческую деятельность без регистрации ИП, что может повлечь дополнительные санкции.
«Если договор признают трудовым, заказчика также обяжут сделать другие выплаты, предусмотренные ТК, например, отпускные и больничные. Штраф за то, что не оформили трудовой договор, предусмотрен статьёй 5.27 КоАП — от 5 000 до 10 000 рублей. По статьям 122 и 123 НК будет штраф за неуплату НДФЛ и страховых взносов — 20% от этой суммы» — юрист Оксана Горн.
При работе с самозанятыми
С самозанятыми работать проще. Исполнитель сам платит налог, а вы только выступаете заказчиком. При этом всё равно есть риск, что ФНС усмотрит признаки подмены трудовых отношений. Последствия будут такими же, что и при работе с физлицом.
На что обратить внимание:
- Убедитесь, что статус самозанятого актуален. Это можно сделать в сервисе на сайте ФНС по ИНН подрядчика. Если к моменту подписания договора ГПХ он ушёл с НПД, то с выплат по такому договору вам придётся заплатить за него страховые взносы и НДФЛ как за физлицо.
- Указывайте в договоре только те виды деятельности, которыми можно заниматься самозанятым. Иначе подрядчика лишат статуса, а вам придётся заплатить НДФЛ 13% и страховые взносы за него.
По словам Оксаны Горн, есть три важных момента, которые надо учесть, чтобы договор ГПХ с самозанятым не переквалифицировали в трудовой.
- Исполнитель должен зарегистрироваться как самозанятый заранее — не в день договора, а хотя бы за месяц до него. Иначе это будет выглядеть так, будто статус оформили специально под ваш ГПХ, и у налоговой могут появиться вопросы.
- Желательно, чтобы у подрядчика были и другие заказчики, от которых он получает оплату. Тогда видно, что он на самом деле работает как самостоятельный исполнитель, а не как скрытый сотрудник.
- Не заключайте договор с одним и тем же человеком за одинаковое вознаграждение. Это похоже на зарплату и повышает риск переквалификации в трудовые отношения.
При работе с ИП и ООО
Риски здесь обычно связаны с возможными спорами по качеству и срокам. Чтобы их снизить, важно оформить чёткое ТЗ или спецификацию. Так вам будет проще потребовать доработку или снижение оплаты, если работа выполнена некачественно.
Как оформить отношения самозанятого с помощниками
Есть несколько видов договора ГПХ: оказания услуг, подряда и авторского заказа. Их вы можете заключать с самозанятыми, физлицами, ИП и ООО. Возможен также агентский договор, но самозанятый не вправе выступать по нему агентом.
Какие договоры ГПХ самозанятые могут заключать с помощниками
| Вид договора | Когда подходит | Примеры задач |
|---|---|---|
| Договор оказания услуг | Нужен нематериальный результат | Настройка рекламы Консультация специалиста Проведение тренинга Настройка CRM и сервисов |
| Договор подряда | Нужен материальный результат | Ремонт и установка сантехники Сборка мебели Изготовление изделий Печать рекламных материалов |
| Договор авторского заказа | Заказываете контент, креатив для коммерческого использования | Написание текстов для сайта и рекламы, сценариев роликов Создание фото для каталога или маркетплейса Создание и монтаж видеороликов |
| Агентский договор | Нужен посредник, который действует в ваших интересах | Поиск клиентов и приём заявок Организация продаж Оформление доставки Бронирование транспорта |
Что должно быть в договоре с подрядчиком
В договоре ГПХ пропишите эти обязательные пункты.
Данные сторон. Для физлица — ФИО, серия и номер паспорта, СНИЛС и ИНН, место регистрации; для самозанятого — ФИО и ИНН, место регистрации; для ИП и ООО — наименование, ОГРН или ОГРНИП, ИНН, банковские реквизиты, место регистрации.
Описание услуги (предмет договора). Здесь важно прописать конкретный результат, который вы хотите получить. Например, «создать 30 постов для телеграм-канала» или «подготовить 20 карточек товара».
Формат отношений. Напишите, что исполнитель оказывает услуги или выполняет работы самостоятельно, а заказчик только принимает и оплачивает результат.
«Обратите внимание, что в договоре ГПХ не должно быть формулировок, как в трудовом договоре. Например, нельзя включать в него обязанность исполнителя принимать участие в совещаниях, работать по графику и только на территории заказчика. Оплата не должна поступать раз или два раза в месяц независимо от оказанных услуг или выполненных работ» — юрист Оксана Горн.
Сроки, когда будет оказана услуга или сдана работа. Укажите точную дату или время с момента подписания договора. Если работа проводится по этапам, можно прописать сроки по каждому из них.
Стоимость и условия оплаты. Привязывайте оплату к объёму работ или её этапам, например, «10 000 рублей за 20 карточек», «50% аванс и 50% после сдачи». Если будете платить подрядчику одинаковую сумму по графику, ФНС может посчитать это признаком трудовых отношений с другим самозанятым или физлицом.
Требования к результату. В тексте можно не прописывать все детали, а сослаться на техническое задание (ТЗ): «Работы выполняются по ТЗ (Приложение № 1 к настоящему договору)». В техзадании укажите всё, что считаете важным: перечень конкретных работ, критерии готовности, требования к качеству, формат сдаваемых файлов, ссылки на референсы.
Правки и доработки. Укажите, сколько правок входит в стоимость, а что считается дополнительной работой и оплачивается отдельно. Это особенно важно для дизайна, текстов, настройки рекламы, когда может потребоваться доработка.
Условия приёмки. Напишите, как исполнитель сдаёт вам результат, например, отправляет ссылку на файл по электронной почте или в мессенджере, доставляет по адресу. Укажите, в какой срок вы принимаете работу (обычно в течение 1−3 рабочих дней). Если есть замечания, то направляете их на доработку, если нет — подписываете акт сдачи-приёмки, который идёт приложением к договору ГПХ.
Документы, подтверждающие оплату. Если работаете с самозанятым, он выдаёт вам чек из приложения «Мой налог», ИП или ООО — кассовый чек. Если подрядчик физлицо, при оплате наличными он пишет расписку. Если отправляете деньги ему на карту, достаточно самого факта перевода.
Интеллектуальные права. Если заказываете дизайн, фотографии, видео или тексты, определите, кому будут принадлежать исключительные права на них. Пропишите это в договоре, иначе потом подрядчик может заявить о нарушении прав и потребовать удалить материалы, запросить компенсацию.
Конфиденциальность. Этот пункт важен, если у подрядчика будет доступ к рекламному кабинету, клиентским данным, финансовым сведениям, внутренним материалам и разработкам. Пропишите, что он не может передавать их третьим лицам и обязан удалить после завершения работ. Также укажите, что он обязан соблюдать правила работы с персональными данными согласно 152-ФЗ.
Несоблюдение сроков. Укажите, что подрядчик обязан предупредить вас о задержке за несколько дней и согласовать новый срок. Можно включить условие, что при срыве дедлайна исполнитель платит неустойку или вы можете отказаться от договора.
Примеры формулировок в договоре ГПХ, чтобы его не признали трудовым
| Рискованные формулировки | Безопасные формулировки |
|---|---|
| Исполнитель принимается на должность таргетолога | Исполнитель оказывает услуги по настройке и запуску рекламной кампании в VK и передаёт отчёт о выполненных работах по форме (Приложение № 1 к настоящему Договору) |
| Исполнитель выполняет трудовые обязанности по установке межкомнатных дверей у заказчиков | Исполнитель обязуется выполнить работы по монтажу и установке межкомнатных дверей в объёме, указанном в ТЗ (Приложение № 1 к настоящему Договору) |
| Исполнитель обязан соблюдать правила внутреннего распорядка Заказчика | Исполнитель самостоятельно определяет способы и порядок оказания услуг, обеспечивая результат в соответствии с ТЗ |
| Режим работы: с понедельника по пятницу с 10:00 до 19:00 | Срок сдачи результата: до 15 марта 2026 года (или в течение 10 рабочих дней с даты получения ТЗ) |
| Исполнитель выходит по графику, утверждённому Заказчиком | Результат передаётся по этапам согласно плану |
| Оплата два раза в месяц фиксированной суммой | Оплата производится за выполненный этап работ: 8 000 рублей за подготовку и монтаж видеоролика длительностью до 60 секунд (объём указан в ТЗ) |
| Заказчик контролирует процесс выполнения работ | Заказчик принимает результат и направляет замечания в течение 3 дней; при их отсутствии результат считается принятым |
| Исполнитель обязан согласовывать отсутствие на рабочем месте, отпуска и выходные | Исполнитель обеспечивает сдачу результата в срок; при риске просрочки уведомляет Заказчика заранее |
| Заказчик предоставляет рабочее место и оборудование | Исполнитель использует собственные инструменты и оборудование. Заказчик предоставляет только материалы и доступы, определённые в ТЗ |
Налоги и отчётность для самозанятых при привлечении помощников
Надо ли сдавать документы в налоговую и СФР, зависит от статуса исполнителя.
Если нанимаете самозанятого, ИП или ООО. Подрядчик сам платит налоги и сдаёт отчётность. Вам нужно только оформить договор ГПХ и получить от них документы, подтверждающие оплату.
Если нанимаете физлицо. Вы должны заплатить за подрядчика страховые взносы в размере 30% от суммы договора. Об этом сказано в письме Минфина № 03−15−05/9504.
Налоги исполнитель обычно платит сам. Исключение: если вы ИП на НПД, то являетесь налоговым агентом, поэтому обязаны ещё удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Об этом говорится в статье 2 федерального закона № 422.
Елена Ростова рассказала, как сдать отчётность по страховым взносам за подрядчика физлицо:
- Не позднее второго дня после заключения договора отправьте в СФР отчёт ЕФС-1. В нём укажите данные договора ГПХ: номер и дату, сведения о подрядчике и характере работ. Заявление на регистрацию как работодателя подавать не нужно.
- Если по договору предусмотрены взносы на травматизм, в течение 30 дней зарегистрируйтесь в СФР как страхователь по травматизму — это делается по заявлению. Затем сдайте соответствующий раздел отчётности ЕФС-1 по этому виду взносов.
- Основные страховые взносы (пенсионные, медицинские и социальные) отразите в расчёте по страховым взносам (РСВ). Сдавайте его в налоговую по итогам квартала — до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Например, за 1 квартал — до 25 апреля. В эти же сроки сдайте квартальную отчётность по начислениям.
.xls
Бланк отчёта ЕФС-1
Частые вопросы о том, может ли самозанятый нанимать работников
Может ли самозанятый нанимать работников по трудовому договору?
Нет, на режиме НПД это запрещено. Если хотите нанять подрядчика, заключите с ним договор ГПХ без признаков трудовых обязанностей. Если вам нужен сотрудник, откажитесь от статуса самозанятого, зарегистрируйте ИП или ООО и потом заключите трудовой договор.
Сколько работников может нанять самозанятый?
По трудовому договору — ни одного. По договорам ГПХ — ограничений нет.
Что будет, если самозанятый наймёт сотрудника?
Его могут лишить статуса самозанятого. Придётся заплатить НДФЛ и страховые взносы за сотрудника. Также будут штрафы от 5 000 до 10 000 рублей за уклонение от оформления трудового договора, за неуплату налогов и страховых взносов — 20% от неуплаченной суммы.