Как оформить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет — это возможность вернуть часть расходов на обучение, если вы платите подоходный налог, НДФЛ. Например, если вы оплатили курсы повышения квалификации или обучение в вузе, то можете вернуть часть денег через налоговую.

Вычет работает так:

Получить вычет могут физлица, которые платят НДФЛ — по статье 219 НК:

Получить вычет не смогут ИП на УСН, патенте и АУСН, а также самозанятые, если у них нет других доходов, которые облагаются НДФЛ.

Если вы работодатель, учитывайте эту льготу при организации обучения сотрудников. Когда сотрудник оплачивает обучение сам, он может компенсировать часть расходов за счёт налогового вычета. При обучении за счёт компании таких льгот нет.

Вычет можно оформить за обучение:

За собственное обучение можно получить вычет независимо от формы обучения — очной, заочной или дистанционной. За обучение детей, братьев, сестёр и подопечных — только при очной форме.

Главное условие: обучение должен оплачивать тот, кто заявляет вычет.

Налоговый вычет можно получить за обучение в любой образовательной организации, если у неё есть лицензия на деятельность. Если обучение проводит ИП, у него должно быть право оказывать образовательные услуги.

Например, вычет можно оформить за обучение в вузе, колледже, школе, детском саду, автошколе, а также за курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки.

Для оформления вычета образовательная организация должна выдать документы, подтверждающие расходы. Если обучение оплачено с 1 января 2024 года, достаточно справки об оплате обучения установленной формы. Если раньше, то понадобятся договор на обучение и документы, подтверждающие оплату.

По статье 219 НК, сумма возврата зависит от того:

На своё обучение, супруга, брата или сестры действует общий лимит расходов, с которых рассчитывается вычет — 150 тысяч рублей в год. Максимальная сумма возврата зависит от того, по какой ставке платили НДФЛ. Она определяется размером годового дохода, например:

Для обучения детей действует отдельный лимит — 110 тысяч рублей в год на каждого ребёнка для обоих родителей вместе. Максимальная сумма возврата тоже зависит от ставки: например, 14 300 рублей при НДФЛ 13%.

Если за год вы заплатили НДФЛ меньше, чем сумма вычета, налоговая вернёт только уплаченный налог. Например, максимальная сумма при ставке 13% — 19 500 рублей, а за год с ваших доходов удержали 12 000 рублей НДФЛ. В этом случае сможете получить только 12 000 рублей.

Получить вычет можно за расходы на обучение за последние 3 года. Например, в 2026 году можно подать заявление за обучение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах.

Если сумма уплаченного за год НДФЛ меньше суммы вычета, перенести неиспользованную часть на следующий год нельзя.

Для подтверждения расходов, которые были с 1 января 2024 года, достаточно приложить справку об оплате обучения. Её выдаёт образовательная организация.

Если вы оплатили обучение в 2023 году, понадобятся:

Если вы оформляете вычет не за своё обучение, то нужны документы, подтверждающие право на вычет. Например, свидетельство о рождении детей или о заключении брака, документы об опеке или попечительстве.

Оформить вычет можно через налоговую или работодателя.

Этот способ подойдёт, если обучение уже оплачено и нужно вернуть налог за прошлые годы.

Иногда образовательные организации сами передают данные о расходах на обучение в налоговую. Тогда в личном кабинете налогоплательщика может появиться предзаполненное заявление на вычет. Оно будет в разделе «Вычеты в упрощённом порядке».

В этом случае нужно:

Собирать документы и заполнять декларацию не нужно: данные подгрузятся автоматически.

Если предзаполненного заявления нет, оформите его сами.

Шаг 1. Соберите документы:

Шаг 2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика. Оформите здесь декларацию 3-НДФЛ, она нужна для вычета за обучение. Это можно сделать в разделе «Вычет при оплате обучения».

Шаг 3. Заполните форму. Ваши персональные данные, включая доходы и выплаты НДФЛ, подтянутся автоматически. Вам нужно только прикрепить документы, указать счёт для получения вычета и подтвердить отправку.

Шаг 4. Дождитесь проверки и перечисления денег. По статье 88 НК налоговая проверяет заявление в течение трёх месяцев, а деньги перечисляют на счёт в течение одного месяца после проверки. Но часто всё происходит быстрее. Отслеживайте статус заявления в разделе «Декларации».

В этом случае ждать окончания года не нужно. «При оформлении вычета сотрудник не получает деньги отдельным переводом из налоговой. Вместо этого работодатель удерживает меньше НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока не покроет всю сумму вычета. Поэтому в этот период сотрудник получает на руки больше денег, чем обычно», — Ольга Клепикова, эксперт по бухгалтерии в Точка Банке.

Шаг 1. Подайте заявление в налоговую и подтвердите право на вычет. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов» или в налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите уведомление о праве на вычет. Налоговая подготовит его в течение месяца и сама направит работодателю. Уведомление появится в вашем личном кабинете. После этого работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока вы не используете всю сумму вычета в текущем календарном году.

«Если сотрудник получил уведомление из налоговой и подал заявление на вычет, работодатель обязан его предоставить. Отказать он не может», — Ольга Клепикова, эксперт по бухгалтерии в Точка Банке.

Налоговая может отказать в вычете, если:

«Если сумма уплаченного за год НДФЛ меньше суммы вычета, это не повод для отказа. В таком случае налоговая просто вернёт столько, сколько было фактически удержано», — Ольга Клепикова, эксперт по бухгалтерии в Точка Банке. Например, вы оплатили обучение на 150 тысяч рублей и платите НДФЛ по ставке 13%. Максимальный возврат в этом случае — 19 500 рублей. Но если за год с ваших доходов удержали 12 000 рублей НДФЛ, вернуть получится только 12 000.

Сначала разберитесь в причине. Чаще всего проблема в нехватке документов или ошибках в заявлении, тогда можно всё исправить и подать заново.

В личном кабинете перейдите в «Сообщения» и найдите нужное обращение. Причина отказа прописана в уведомлении: например, не хватает подтверждающего документа.

Если вы уверены, что вам отказали без веской причины, здесь же можно отправить жалобу. Ещё жалобу можно подать по почте или лично в налоговой инспекции. Если это ни к чему не привело, решение можно оспорить в суде.

Да, если вы оплатили обучение за свой счёт, платите НДФЛ и у образовательной организации есть право вести образовательную деятельность. Максимальная сумма возврата зависит от лимита вычета и суммы уплаченного налога.

Оплатить обучение за свой счёт и подготовить подтверждающие документы: за 2023 год это договор на обучение и документы об оплате, с 2024 года — справка об оплате обучения установленного образца.

Да. Обучение в автошколе даёт право на социальный налоговый вычет, если у автошколы есть лицензия на образовательную деятельность.

Получать вычет можно каждый год, если были расходы на обучение. Ограничений по количеству обращений нет, но действует годовой лимит расходов, с которых рассчитывают вычет: 150 тысяч рублей на собственное обучение, а также обучение супруга, брата или сестры, и 110 тысяч рублей на обучение каждого ребёнка.

Если вы оформляете вычет за прошлые годы, делайте это через налоговую. Например, если обучение оплатили в 2026 году, обратиться за вычетом можно с 2027 года. Если не хотите ждать окончания года, можно оформить вычет через работодателя. Для этого получите в налоговой уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.

Если хотите получить всю сумму сразу, оформляйте вычет через налоговую. Если удобнее каждый месяц получать зарплату больше за счёт меньшего НДФЛ — через работодателя.

Да, если ИП работает на общей системе налогообложения и платит НДФЛ. ИП на УСН, патенте и АУСН не могут получить вычет.

Да, если у самозанятого есть доходы, с которых он уплачивает НДФЛ, например зарплата по трудовому договору.