Как ИП на УСН «Доходы» рассчитать налоги после применения НДС 5% по старым контрактам?

Question

Как ИП на УСН «Доходы» рассчитать налоги после применения НДС 5% по старым контрактам?

АК
Антон Крипаков

У меня ИП на УСН «Доходы», и в августе оборот превысил 60 млн рублей. Соответственно, с сентября я стал плательщиком НДС 5%. В августе я заключил договор поставки на сумму 100 тысяч рублей, по которому в августе получил 80% предоплаты. А поставка товара будет в сентябре. НДС 5% надо платить на всю сумму договора или только на оставшиеся 20% с платежа в сентябре?

2

1 сентября 2025

Ответы

Елена Барабанщикова Эксперт · Answer 1

Добрый день. НДС нужно начислить со всей стоимости отгруженного товара. Продавцы на УСН со ставками 5, 7, 20 (10) процентов обязаны начислять НДС на дату получения аванса и при отгрузке товаров (работ, услуг). Налог исчислите как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база это стоимость отгруженных товаров без НДС. Если аванс был бы в том же периоде, когда Вы стали плательщиком НДС, то НДС начисляли бы дважды: на дату получения аванса и на дату отгрузки товаров. После поставки, НДС с аванса принимается к вычету.

Лариса Магафурова · Answer 2

Антон, здравствуйте! В ситуации, когда ИП на УСН «Доходы» становится плательщиком НДС 5% после превышения лимита по выручке, по старым договорам работает следующий порядок расчета налогов: Правила расчета НДС по старым контрактам • НДС 5% начисляется на отгруженную продукцию с сентября, с момента фактической поставки. Даже если аванс по договору получен до перехода на НДС (в августе), при отгрузке в сентябре налог рассчитывают уже по правилам для НДС-плательщиков, так как сам факт реализации произошёл после смены режима. • НДС 5% уплачивается с суммы оставшегося платежа (20%, который оплачивается после перехода на НДС), и — что важно! — с полной стоимости отгрузки (100 тыс. рублей), если отгрузка и исполнение обязательства происходят после перехода. Это связано с тем, что по старым контрактам цена считается включающей НДС, если в договор не были внесены изменения. Как определить сумму и базу • По предоплате (авансам), полученной до перехода на НДС, налог не считается и не уплачивается. НДС начисляется только с факта отгрузки после перехода на новый режим. • Для расчета НДС по пониженной ставке 5% используется расчетная ставка: 5/105 от суммы договора. В случае, если цена в договоре не меняется, полагается, что она включает НДС. Пример расчета • Договор — 100 000 ₽, из них 80 000 ₽ аванс получен в августе, 20 000 ₽ — платёж в сентябре при отгрузке. • Сумма НДС, которую нужно уплатить с полной стоимости отгрузки (100 000 ₽):  100.000 * (5/105) =4.761 • В доход для УСН включается оставшаяся сумма: 100.000 — 4.761 =95.239 Итого по вашему вопросу: НДС 5% нужно платить с полной суммы поставки по договору (100 000 ₽), произведённой после перехода на выплату НДС, даже если аванс получен до перехода Остались вопросы? Напишите +7−963−462−70−85 Telegram или WhatsApp. Будем разбираться