ООО работает на АУСН «Доходы минус расходы». Учитывается ли в расходах НДФЛ с наёмных работников? Например, начислена зарплата 10 000 рублей, НДФЛ — 1300 рублей. Выплачено сотруднику 8700 рублей. Какую сумму включить в расходы?
Добрый день, Елена! В соответствии со ст. 6 Федерального закона № 17-ФЗ Вы имеете право включить в расходы всю сумму начисленной заработной платы, включая НДФЛ (10 000 руб. из примера).
Добрый день, Елена.
Разъяснения, как учитывать в расходах на АУСН НДФЛ даны в чате ФНС России, при ответе на вопрос, как учитывать расходы при выплате зарплаты 31.01.2026 года. Ответ следующий:
«Расчёт общей суммы НДФЛ осуществляется налоговым органом в автоматическом режиме 25-го числа месяца за период выплат доходов, произведенных с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, на основании представленных сведений о выплате дохода сотруднику.
Срок уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, применяющих автоУСН:
🔹 28-е число текущего месяца (если НДФЛ исчислен и удержан с выплат, произведенных с 1 по 22 января, то перечислить его нужно не позднее 28-го января;
🔹если НДФЛ исчислен и удержан с выплат, произведенных с 23 по 31 декабря, он перечисляется не позднее последнего рабочего дня календарного года).
В случае срок уплаты НДФЛ ( 28-ое число текущего месяца) выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
По общему правилу уплата НДФЛ производится путем его перечисления в составе ЕНП на ЕНС с последующим зачетом исчисленной суммы НДФЛ по сроку уплаты из ЕНС.
Таким образом, по представленным сведениям о выплате доходов сотрудникам и НДФЛ, произведенным за период с 23.01.2026 по 22.02.2026, срок уплаты НДФЛ приходится на 02.03.2026. Это связано с тем, что 28.02.2026 является выходным днём, поэтому срок уплаты переносится на первый после него рабочий день.
Поэтому суммы НДФЛ, рассчитанные по предоставленным сведениям за период с 23.01.2026 по 22.02.2026, будут учтены в составе расходов за март 2026 года.».
Рекомендую при учете НДФЛ руководствоваться указанными разъяснениями.
Наталья добрый день. Прошу Вас пояснить не сроки уплаты НДФЛ, А УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ СУММЫ УПЛАЧЕННОГО НДФЛ В РАСХОДАХ.
Например, начислена зарплата 10 000 рублей, НДФЛ — 1300 рублей. Выплачено сотруднику 8700 рублей. Какую сумму включить в расходы?
Александра Киселева
ЭкспертНаталья Кретова
Е
ЕЛЕНА
Наталья Кретова