Расчёт по страховым взносам в 2026 году

Расчёт по страховым взносам по статье 431 НК сдают ИП и организации по физлицам, к которым относятся:

Организации всегда сдают РСВ, потому что по умолчанию числятся страхователями в социальном и медицинском фондах. ИП не отчитывается, если всё время платит страховые взносы только за себя. Как только ИП наймёт работника в штат или заключит договор ГПХ с уплатой страховых взносов, с этого же отчётного периода тоже нужно сдавать РСВ.

РСВ не сдают компании и ИП, которые применяют спецрежим АУСН.

РСВ сдают каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего после отчётного периода. Если последний день сдачи выпадает на выходной, отчитаться нужно не позднее следующего рабочего дня.

За 2024 год по прежней форме нужно было отчитаться до 27 января 2025 года.

Сроки сдачи за 2026 год:

Плюс к этому за первый и второй месяц каждого квартала нужно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах страховых взносов с выплат работникам и исполнителям по договорам ГПХ. Срок сдачи — не позднее 25-го числа следующего после отчётного месяца.

За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления можно не подавать, потому что срок сдачи совпадает с РСВ.

Организации сдают РСВ в инспекцию по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если численность физлиц в отчёте 11 и больше. В этом случае РСВ сдают в электронном виде в файле специального формата. Сформировать его можно в программе от ФНС «Налогоплательщик ЮЛ», а отправить — через сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчётности», личный кабинет на сайте ФНС. Сдать РСВ можно и через другие сервисы и программы, у которых есть функция электронной отчётности.

Для отправки отчёта через интернет понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

За 1 квартал действует та же форма, что и за 2025 год.

В этом бланке не учтены изменения 2026 года, например, нет строк и показателей для отдельных организаций малого и среднего бизнеса, которые ведут деятельность из перечня приоритетных отраслей и применяют пониженные тарифы. Для отчёта за первый квартал налоговая рекомендует таким компаниям сдавать расчёт по форме из письма № БС-4−11/11504. Остальные могут отчитываться на прежнем бланке.

С 6 мая 2026 года для всех компаний и ИП начнёт действовать обновлённая форма РСВ из приказа ФНС России № ЕД-1−11/67. Мы добавим его в материал, когда он вступит в силу.

В РСВ четыре раздела, в которых есть подразделы и приложения. Все работодатели обязательно заполняют:

Остальное — в зависимости от того, к какой категории плательщика взносов вы относитесь. Например, заполняйте:

Для организации укажите ИНН и КПП. Для ИП — только ИНН из 12 знаков.

Номер корректировки — «0 - -» для первичного отчёта. Если нужно будет что-то исправлять в уже принятом РСВ, укажите здесь номер «1 - -». При дальнейших корректировках этого же отчёта ставьте «2 - -» и т. д.

Код отчётного периода берите из таблицы порядка заполнения. Например, в отчёте за первый квартал ставят «21», за полугодие — «31», за 9 месяцев — «33», за год — «34».

Календарный год — тот, за который отчитываетесь.

Код налогового органа можно узнать в сервисе ФНС «Определение реквизитов».

В поле «По месту нахождения» поставьте код из таблицы. Например, по месту учёта ООО — «214», по месту жительства ИП — «120».

Название организации пишите как в учредительных документах, а ФИО предпринимателя полностью, как в паспорте.

Среднесписочную численность посчитайте только по штатным работникам, для которых это основная работа. Внешние совместители и исполнители по договорам ГПХ в неё не входят. Подробная инструкция в статье «Что такое среднесписочная численность работников и как её считать».

ОГРНИП — регистрационный номер предпринимателя можно узнать в сервисе ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП».

Номер контактного телефона впишите с отступами до и после кода: «8 499 1234567».

После заполнения РСВ укажите количество страниц отчёта и приложений.

В нём собраны общие суммы страховых взносов к уплате.

Подробный расчёт взносов приводится в подразделе 1, поэтому удобнее начать заполнение с него, а потом вернуться к первому разделу.

В строке 001 укажите «1», если в последние три месяца отчётного периода вы платили зарплату работникам или оплачивали услуги физлица по договору ГПХ. Если выплат не было — «2».

Строка 010 — ваш код по ОКТМО. Проверить его можно в адресном реестре. Если в коде 8 знаков, в последних трёх ячейках поставьте прочерки.

Строка 020 — код бюджетной классификации для взносов по единому тарифу 18210201000011000160.

Строка 030 — общая сумма страховых взносов, которую нужно было уплатить за отчётный период.

Строки 031−033 — взносы к уплате отдельно за последние три месяца отчётного периода.

В первом разделе ещё три подраздела и четыре приложения. Заполняйте их, если у вас есть для них данные. Например, приложение 3.1 сдают организации и ИП из реестра МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства». С 2025 года у них пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1, 5-кратного МРОТ в месяц.

Подраздел 1. Расчёт сумм страховых взносов нужно заполнить, если в разделе 1 в строке 001 вы укажете код «1». РСВ заполняется нарастающим итогом с начала года. Поэтому если у вас, например, в первом квартале был код «1», а во втором «2», подраздел 1 во втором квартале нужно заполнять. В этом случае данные будут только в ячейках «С начала расчётного периода».

Строка 001 — код тарифа плательщика берите из приложения № 5 к порядку заполнения. Например, если вы применяете основной тариф 30%, укажите «01», а если относитесь к обрабатывающему производству — «30».

Если в отчётном периоде вы рассчитывали взносы по разным тарифам, по каждому коду заполните отдельный подраздел 1.

Строка 010 — общая численность застрахованных лиц за отчётный период.

Строка 020 — число физлиц, с выплат которым начисляли страховые взносы. Отдельно нужно посчитать тех, у кого облагаемые доходы превысили предельную базу и у кого нет. Их численность указывают в строках 021 и 022. Предельная база за 2026 год — 2,979 миллиона рублей.

Строка 030 — сумма всех выплат, начисленных в рамках трудового или гражданско-правового договора. Например, зарплата, премии, отпускные, больничные, компенсации за неиспользованный отпуск. Сюда не включают выплаты, которые не относятся к объекту обложения взносами по статье 420 НК, например, материальную выгоду работника от экономии на процентах по договору займа с работодателем.

Строка 040 — выплаты, с которых не платят взносы по статье 422 НК. Например, выплаты работнику по договору аренды автомобиля, единовременная материальная помощь пострадавшему при чрезвычайных обстоятельствах.

Строка 045 — вычеты из статьи 421 НК, на которые можно уменьшить базу для начисления взносов.

Строка 050 — база для начисления взносов. Чтобы её рассчитать, из строки 030 вычитают необлагаемые выплаты. В строках 051 и 052 базу нужно разбить на две части: не более предельной величины и свыше неё.

Строка 060 — сумма начисленных взносов. Её тоже нужно распределить по двум строкам 061 и 062: взносы, рассчитанные с базы не более предельной величины и свыше неё.

Подраздел 2. Расчёт сумм на пенсионное страхование по доптарифу заполняют те, у кого есть работники, занятые во вредных и тяжёлых условиях труда из статьи 428 НК.

Подраздел 3 тоже заполняют только отдельные категории плательщиков из статьи 429 НК — те, кто платит взносы на дополнительное соцобеспечение лётчиков и шахтёров.

Подраздел 4 — расчёты сумм страховых взносов по иностранным гражданам. По статье 431 НК такие работники по международным договорам о трудовой деятельности застрахованы по одному-двум видам страхования, а страховые взносы по ним нужно уплачивать по специальным тарифам.

Приложения 1−5 сдают те, кто платит страховые взносы по пониженным тарифам. Например, приложение 1 предназначено для IT-организаций.

Заполняют все работодатели отдельно на каждого работника и исполнителя по договору ГПХ. В разделе 3 указывают ИНН, СНИЛС, дату рождения и другую подробную информацию о физлице, суммы выплат по нему и страховые взносы.

Строку 010 заполняйте, только если вам нужно аннулировать сведения по физлицу, которые вы уже подавали.

Код категории застрахованного лица для строки 130 берите из приложения № 7 к приказу ФНС. Если начисляете взносы по основному тарифу 30%, у вас будет код «НР», если ваша компания относится к обрабатывающей отрасли — «ПО», «ВЖПО» или «ВППО» в зависимости от категории работника. Впишите коды заглавными буквами.

Если за последние 3 месяца у вас не было выплат ни по одному физлицу, в строке 130 укажите «НВ». Если не платили только нескольким — ваш обычный код.

В строке 141 отразите выплаты по договору ГПХ.

Нулевой отчёт не сдают ИП-одиночки, которые платят страховые взносы только за себя.

Организации сдают РСВ всегда, даже если нет штатных сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ, а директору не платят зарплату. Отчитаться нужно и когда директор единственный учредитель без трудового договора.

С 2026 года компании больше не сдают нулевые РСВ — отчёты, в которых вместо сумм проставляют нули. По статье 421 НК, если облагаемые выплаты руководителю за месяц меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ) или их вообще не было, страховые взносы считают с федерального МРОТ. С 1 января 2026 года это 27 093 рубля. При расчёте не учитываются районные коэффициенты и надбавки.

Пример. Андрей открыл ООО в Красноярске и работает без сотрудников. Трудовой договор он не оформлял и зарплату себе не выплачивает. Льгот по страховым взносам у компании нет, поэтому действует общий тариф 30%. Каждый месяц Андрей рассчитывает страховые взносы исходя из МРОТ размером 27 093 рубля и перечисляет в налоговую по 8 127,90 рубля. Эти же суммы он указывает в РСВ.

Если вы не вели деятельность, не выплачивали зарплату и начисляли страховые взносы только по директору, заполните:

В первом разделе в строке 001 укажите тип плательщика «2». Он означает, что в последние три месяца отчётного периода у вас не было выплат в пользу физлиц.

В третьем разделе заполните данные о физлице, начисленные страховые взносы и базу в размере федерального МРОТ.

Если не сдать отчёт в установленный срок, налоговая оштрафует ООО или ИП по статье 119 НК: 5% от неуплаченных страховых взносов из этого РСВ за каждый месяц опоздания, в том числе неполный. Максимальный штраф — 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1 000 рублей.

Также за нарушение сроков сдачи РСВ суд по заявлению налоговой может по статье 15.5 КоАП вынести предупреждение руководителю ООО или оштрафовать его на сумму от 300 до 500 рублей. На ИП это не распространяется.

Если опоздать со сдачей РСВ более чем на 20 рабочих дней, то кроме штрафов налоговая может по статье 76 НК заблокировать операции по счетам в банке.

Если отчитаться на бумаге, хотя нужно было в электронном виде, будет штраф по статье 119.1 НК за нарушение способа сдачи — 200 рублей за каждый РСВ, который сдали не в том формате.

В таком случае штрафа за опоздание со сдачей не будет.

По статье 81 НК нужно сдать уточнённый РСВ, если ООО или ИП обнаружили в уже принятом отчёте ошибки или неточности, из-за которых налог к уплате меньше. Если же ошибки не занижают налог, по желанию можно откорректировать сданный РСВ или сделать исправления в текущем отчётном периоде.

В других случаях корректоровки нужны, например, если ООО или ИП потеряли право на пониженный тариф, получили от ИФНС уведомление об уточнении расчёта или требование дать пояснения.

Сдавать уточнённый РСВ нужно так же, как и первичный отчёт. То есть если ошибку обнаружили в 2023 году, заполняйте форму, которая действовала в то время, и отправляйте в ИФНС тем же способом. Узнать, какой бланк РСВ действовал в прошлые периоды, можно в сервисе ФНС.

Не будет штрафа за неуплату и в случае, когда уточнённый расчёт сдан до крайнего срока уплаты страховых взносов.

Это отчёт в налоговую инспекцию по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые начисляются на выплаты физлицам.

На основании информации из РСВ социальный и медицинский фонды начисляют пенсии, рассчитывают пособия по больничным листам и другие соцвыплаты.

РСВ сдают ежеквартально — по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Даже если в отчётном периоде не было страховых взносов к уплате, нужно подавать РСВ с нулевыми показателями.

В РСВ не входят выплаты, которые вообще не относятся к объекту обложения страховыми взносами по статье 420 НК. Например, арендная плата, перечисленная физлицу по договору аренды жилого помещения. Не нужно отражать в расчёте выплаты иностранным работникам, которые работают за границей, потому что они не относятся к застрахованным. ИП не включает в РСВ страховые взносы за себя.

Отчитываться не нужно ИП, которые платят страховые взносы только за себя. Организации сдают РСВ в любом случае. Даже если в компании есть только единственный учредитель без трудового договора и зарплаты, страховые взносы начисляют исходя из федерального МРОТ и показывают в отчёте.

Да, в каждом отчёте вы указываете данные не только за три последних месяца, а за весь период с начала календарного года. Например, если выплаты физлицам были только в январе, нужно ещё заполнять РСВ за полугодие, 9 месяцев и год. В этом случае в подразделе 1 суммы будут только в строках «С начала расчётного периода».