Как правильно оформить работника, если ИП совмещает УСН и патент?

Question

Как правильно оформить работника, если ИП совмещает УСН и патент?

М
Марина

У меня ИП на патенте, хочу совмещать с УСН. Как быть с работником? Платить зарплату с патента, тогда как его оформлять на УСН? Или делать агентский договор на УСН?

3

6 февраля 2025

Ответы

ВС Вячеслав Солдатов · Answer 1

Вы можете оформить сотрудника в штат независимо от системы налогообложения. Если работники нужны для видов деятельности, связанным с патентом, то оформите его на ПСН. Имейте в виду, что средняя численность сотрудников у ИП на ПСН не должна превышать 15 человек за период действия патента. Учитываются штатные работники и исполнители по договорам ГПХ, занятые в патентной деятельности. Самозанятые и ИП в расчёт не входят. Если планируете нанять сотрудника для видов деятельности, где используете УСН, то тоже можете оформить его в штат или работать по договору ГПХ.

Артем Страшнов Эксперт · Answer 2

Добрый день. Платить зарплату нужно в зависимости от вида деятельности с той или иной системы налогообложения,. Для подробной консультации обратитесь ко мне по контактам, указанным в профиле.

Людмила Федорова · Answer 3

Прием на работу к работодателю — индивидуальному предпринимателю не имеет особенностей, процедура такая же, как и при приеме обычного работника. Статус ИП в данном случае не влияет на трудовые правоотношения. При совмещении ПСН с УСН вы можете оформить сотрудника в штат по трудовому договору или ГПХ, независимо от системы налогообложения. При совмещении ПСН с УСН ведите раздельный учет — в книгах учета по ПСН и по УСН соответственно. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяйте между ПСН и УСН пропорционально доходам (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03−11−11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4−3/1383@). Если расходы одновременно относятся к деятельности и на УСН, и на ПСН и четко разделить их между режимами нельзя, то делите их пропорционально доле доходов от каждого режима в общей сумме ваших доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Долю доходов по каждому режиму считайте по формуле: Доля доходов от УСН)ПСН) = Доходы от УСН (ПСН) / Доходы от всей деятельности, как на УСН так и на ПСН Расходы, которые относятся к деятельности по отдельному режиму, рассчитайте так: Сумма расхода, которую Общий расход, который Доля доходов Нужно отнести на УСН или ПСН = одновременно относится * от УСН (ПСН) К УСН и ПСН Вести учет будет удобнее, если вы разработаете специальный регистр, в котором отразите: • доходы и расходы, которые относятся только к ПСН; • доходы и расходы, которые относятся только к УСН; • общие расходы, которые относятся и к УСН, и к ПСН; • долю доходов по каждому режиму и пропорциональную ей часть общих расходов. Если остались вопросы, пишите. Все контакты есть в профиле.