Какие налоги от сдачи коммерческой недвижимости платить ИП на УСН и самозанятому?

Есть в собственности коммерческое помещение, которое оформлено на ИП на патенте и УСН и на самозанятого. Хотим сдать в аренду это помещение физлицу. Это не основной вид деятельности, помещение одно, получено по наследству. Как быть с налогами? Надо ли добавлять вид деятельности в выписку? Как быть физлицу без статуса ИП? Если я верно поняла из информации в интернете, то надо заплатить 6% с дохода за год и подать декларацию по УСН?

Ответы

  • 1. Налогообложение ИП на УСН при сдаче коммерческой недвижимости в аренду Налог на доходы (УСН): ИП на УСН учитывает доходы от сдачи в аренду коммерческой недвижимости в составе доходов, облагаемых налогом по УСН (ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). При УСН с объектом «доходы» налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов. Доходы признаются в момент поступления денежных средств (кассовый метод, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если ИП получает обеспечительный платеж (депозит) по договору аренды, он учитывается как доход в момент его получения, если он является авансовым платежом (п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 248 НК РФ). Если же депозит является обеспечением обязательств и не используется как оплата, то он не включается в доходы до момента зачёта (ст. 251 НК РФ). Налог на имущество физических лиц: ИП, применяющий УСН, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Исключение составляют объекты, включённые в перечень, утверждаемый субъектом РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для подтверждения права на освобождение ИП должен представить заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности (п. 6 ст. 407 НК РФ). НДС: При сдаче коммерческой недвижимости в аренду ИП на УСН, как правило, не является плательщиком НДС, если не выбрал добровольную регистрацию в качестве плательщика НДС (ст. 346.11 НК РФ). Продажа коммерческой недвижимости: Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности ИП на УСН, доходы от её продажи включаются в налоговую базу по УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с таких доходов не уплачивается. Для признания дохода по УСН достаточно, чтобы недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, независимо от того, был ли заявлен соответствующий вид деятельности при регистрации ИП (письма Минфина РФ). Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ при продаже такого имущества не применяются (ст. 220, п. 17.1 ст. 217 НК РФ). 2. Налогообложение самозанятого при сдаче коммерческой недвижимости в аренду Особенности применения налога на профессиональный доход (НПД): Федеральным законом № 422-ФЗ установлено, что деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений не подпадает под специальный налоговый режим НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ). Следовательно, самозанятый не может применять НПД при сдаче в аренду коммерческой недвижимости. Доходы от сдачи в аренду нежилых помещений облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ) и удерживаются налоговым агентом (арендатором), если арендатор — организация или ИП (п. 1 ст. 226 НК РФ). Страховые взносы с доходов от аренды не начисляются. Если же самозанятый сдаёт в аренду жилое помещение, то он вправе применять НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ).
  • Добрый день. 1. Самозанятый сдавать в аренду коммерческое помещение не может, только жилое. Или регистрирует ИП или сдает как физ лицо 2. ИП может сдавать в аренду коммерческие помещения. При этом может выбрать либо патентную систему либо упрощенную. Если покупать патент на вид деятельности "сдача в аренду коммерческого помещения" необходимо заранее просчитать — выгоден или нет такое налогообложение. Также можно применять и УСН 3. Необходимо иметь ввиду, что возмещение коммунальных услуг арендатором, также входит в состав налогооблагаемых доходов, как и сама сумма аренды

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд