У меня есть ИП 6% УСН. В январе 2022 г купил нежилое помещение как физлицо. В августе продал как физлицо. Это время использовал в коммерческих целях, т. е. сдавал в аренду. Как отразить для налоговой в книге доходов, если денежные средства не поступали на р/с ИП, а продавались и приобретались за наличный расчет.
Проведите через кассу. Приняли в кассу и из кассы выдали деньги — личные средства ИП. Если продали физлицу, нужно было пробить чек. Доходы от реализации имущества, которое ИП использовал в бизнесе, относят к доходам от предпринимательской деятельности, с которых нужно платить налог при УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК, письма Минфина от 05.03.2022 № 03−04−05/16195, от 22.09.2021 № 03−11−11/76758, от 26.08.2021 № 03−04−05/6897).
Например, ИП продал недвижимость, которую сдавал в аренду, или автомобиль, на котором возил товар. Когда купили имущество — до упрощенки, во время или до регистрации ИП, не имеет значения. Если ИП сначала сдавал помещение в аренду, а потом решил продать, это свидетельствует об использовании имущества в бизнесе. Неважно, что в документах при покупке и продаже помещения не указан статус ИП.
Кроме того, когда ИП продает нежилое помещение, в личных целях оно не может использоваться, поэтому доход от продажи надо учитывать в рамках УСН. Подтверждает это арбитражная практика, например определения Верховного суда от 04.05.2022 № А41−8332/2021 по делу № 305-ЭС22−5666, от 26.10.2021 № 310-ЭС21−19841. Платить НДФЛ и применять вычет по этому налогу нельзя при продаже имущества, которое ИП на УСН использовал в предпринимательстве. Об этом — письма Минфина от 14.01.2020 № 03−04−05/847 и от 29.04.2016 № 03−11−11/25462, определения Верховного суда от 19.12.2018 № 310-КГ18−20868 по делу № А35−3121/2017, от 25.12.2018 № 309-КГ18−21893 по делу № А76−14703/2017.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Елена Барабанщикова
ЭкспертДобрый день.
Проведите через кассу. Приняли в кассу и из кассы выдали деньги — личные средства ИП. Если продали физлицу, нужно было пробить чек. Доходы от реализации имущества, которое ИП использовал в бизнесе, относят к доходам от предпринимательской деятельности, с которых нужно платить налог при УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК, письма Минфинаот 05.03.2022 № 03−04−05/16195, от 22.09.2021 № 03−11−11/76758, от 26.08.2021 № 03−04−05/6897).
Например, ИП продал недвижимость, которую сдавал в аренду, или автомобиль, на котором возил товар. Когда купили имущество — до упрощенки, во время или до регистрации ИП, не имеет значения. Если ИП сначала сдавал помещение в аренду, а потом решил продать, это свидетельствует об использовании имущества в бизнесе. Неважно, что в документах при покупке и продаже помещения не указан статус ИП.
Кроме того, когда ИП продает нежилое помещение, в личных целях оно не может использоваться, поэтому доход от продажи надо учитывать в рамках УСН. Подтверждает это арбитражная практика, например определения Верховного судаот 04.05.2022 № А41−8332/2021 по делу № 305-ЭС22−5666, от 26.10.2021 № 310-ЭС21−19841. Платить НДФЛ и применять вычет по этому налогу нельзя при продаже имущества, которое ИП на УСН использовал в предпринимательстве. Об этом — письма Минфина от 14.01.2020 № 03−04−05/847 и от 29.04.2016 № 03−11−11/25462, определения Верховного суда от 19.12.2018 № 310-КГ18−20868 по делу № А35−3121/2017, от 25.12.2018 № 309-КГ18−21893 по делу № А76−14703/2017.