Юрлицо на УСН с 01.01.26 перешло на НДС 5%, так как доход 2025 года составил 20 млн рублей. Если это юрлицо получило оплату в 2025 году, а отгрузка товара будет в 2026 году, нужно ли эту отгрузку делать с НДС или ещё без НДС?
В ст. 167 НК РФ говорится, что НДС считается по дате реализации, то есть по дате подписи акта. Если в 2025 году вы получили оплату, не находясь на НДС, а отгрузку сделали уже в 2026 году после утраты права на освобождение, то налоговая база по НДС будет считаться только в периоде отгрузки. Платить НДС с оплаты, полученной до 1 января 2026 года, не нужно, но если у вас была ещё и постоплата, то с этой суммы уже надо уплатить НДС.
Также обратите внимание, что если покупатель не согласится изменить договор и доплатить сумму НДС, то при отгрузке в 2026 году необходимо исходить из того, что цена договора включает НДС.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов